O Orçamento e Controle

Matriz de atividade individual

Disciplina: Orçamento e Controle

Aluno:

Tarefa: Matriz de atividade individual

1.

real variação operacional orçamento ajustado ao nível da atividade variação comercial orçamento geral

vendas em unidades 41.040 - 41.040 1.040 F

40.000-41.040 40.000

receita 1.026.000,00 41.040,00 D

1.067.040- 1.026.000 1.067.040,00

41.040x 26,00 27.040,00 F

1.040.000-1.067.040 1.040.000,00

custos variáveis

materiais 312.000,00 8.112,00 F

320.112-312.000 320.112,00

41.040x7,80 8.112,00 D

312.000-320.112 312.000,00

mão de obra direta 181.900,00 31.508,00 F

213.408-181.900 213.408,00

41.040x5,20 5.408,00 D

208.000-213.408 208.000,00

margem de contribuição 532.100,00 1.420,00 D

533.520-532.100 533.520,00

1.067.040-533.520 13.520,00 F

520.000-533.520 520.000,00

custos fixos 156.000,00 - 156.000,00 - 156.000,00

lucro 376.100,00 1.420,00 D

377.520-376.100 377.520,00

533.520-156.000 13.520,00 F

364.000-377.520 364.000,00

Pode-se ver pelo demonstrativo que a variação comercial foi favorável pois, foram vendidas 1.040 peças a mais de jeans. Como a margem de contribuição de cada peça é de 13,00, esse valor multiplicado por 1.040 peças aumenta o lucro em R$13.520,00.

Em relação a variação operacional o valor de 1.420,00 foi desfavorável porque mesmo considerando que os custos variáveis foram menor, a receita que deveria ser de 1.067.040,00 foi de 1.026.000,00, uma diferença de 41.040,00, isso se deu porque o preço de venda que deveria ser de 26,00 foi de 25,00 a peça, diminuindo assim a margem de contribuição.

2.

real insumo real valorizado ao custo padrão padrão ajustado ao nível real de atividade

4,00x78.000,00 = 312.000,00

312.000,00/78.000 = 4,00 304.200,00

78.000 x 3,90 320.112,00

41.040 x 2= 82.080x 3,90

variação de preço variação de eficiência

7.800,00 D

304.200,00-312.000,00

15.912,00 F

320.112,00-304.200,00

A variação desfavorável de preço se da porque a empresa pagou mais caro o metro do jeans, a diferença de 0,10 centavos o metro x a quantidade de 78.000m da um valor de R$7.800,00 a mais de gasto.

Em relação a variação de eficiência a Confecções Miranda conseguiu produzir 1.040 peças a mais com menor quantidade de jeans, economizando 4080 metros x 3,90 que era o valor do metro, uma diferença de R$15.912,00 menor que o orçado, resultado portanto favorável

3.

real insumo real valorizado ao custo padrão padrão ajustado ao nível real de atividade

10,70 x 17.000,00 = 181.900,00

181.900/17.000