O PLANO DE NEGÓCIOS – DESIGN ESTAMPAS

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PLANO DE NEGÓCIOS – DESIGN ESTAMPAS LTDA.

O plano de negócios Design Estampas Ltda, visa criar uma empresa de estampas personalizadas para camisetas. O negócio pode ser administrado na própria residência do investidor, evitando custos com aluguel de imóvel.

A Design Estampas realizará venda de camisetas personalizadas pela internet, através de um web site, onde será possível encontrar diversas imagens de camisetas já estampadas e disponíveis para venda, com diferencial de poder enviar ou solicitar camisetas com estampas a gosto do cliente.

O cliente poderá comprar o produto utilizando cartão de crédito ou boleto, o custo do frete fica sobre a responsabilidade do cliente, o valor do mesmo é calculado através do website da empresa. Após a compra o produto e enviado para o cliente através dos correios.

A estimativa de venda do produto é de R$30,00 por unidade (não incluso frete), com a projeção de venda diária de 20 camisetas. Calcula-se que a operação da empresa será de segunda a sexta, durante cinco dias na semana, quatro semanas ou 20 dias por mês. A previsão de faturamento e descrita no quadro 1.

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Quadro 1 – Previsão de Faturamento

Conforme informações do quadro 1, a previsão de faturamento diário com a venda de 20 camisetas é de R$ 600,00 o faturamento mensal é de R$ 12.000,00.

Para montar a operação a empresa Design Estampas estima a necessidade de máquinas e equipamentos para desenvolvimento da atividade, o custo e indicado no quadro 2.

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Quadro 2 – Máquinas e equipamentos

Nota 1: Ver Anexo A – cotação: máquinas e equipamentos

O custo com máquinas e equipamentos estimado no quadro 2, é de total R$ 9,395,15.

Além das máquinas e equipamentos e necessário também comprar a matéria-prima para fabricação do produto final. A previsão é de 20 camisetas por dia, na semana serão produzidas 100 camisetas, o quadro 3 apresenta o custo de produção de uma semana. De forma adicional, será incluído um fundo de caixa no valor R$ 510,80 para realização de pequenos pagamentos e envio das encomendas, cujo frete tenha sido pago pelo cartão de credito.

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Quadro 3 – Previsão custo de produção semanal

Nota 1: Ver Apêndice A – Cálculo do consumo de tinta

Nota 2: Ver Anexo B – cotação: matéria-prima e embalagem

O custo de produção das 100 camisetas que serão produzidas durante uma semana, somadas a o valor de reserva no caixa, o total é de R$ 1.604,85.

A estimativa do custo das máquinas e equipamentos ficou em R$ 9.395,15 ao somar com o custo de produção semanal e reserva de caixa de R$ 1.604,85 o total de investimento da operação da empresa é de R$ 11.000,00.

O custo das máquinas e equipamentos serão financiados com os fornecedores para pagamento em 12 vezes sem juros, os demais custos serão pagos a vista com capital próprio do investidor, o quadro 4 demonstra o balanço patrimonial inicial.

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Quadro 4 – Balanço Patrimonial

        

Após definir o capital total necessário para iniciar as operações e a forma de obtê-lo, conforme consta no balanço patrimonial. O próximo processo e calcular a projeção de resultado, o quadro 5 retoma a projeção do faturamento já calculada anteriormente.

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Quadro 5 – Projeção de Faturamento

O regime de tributação escolhido pela empresa Design Estampas e o Simples Nacional. A atividade da empresa se enquadra no Anexo I do Simples Nacional desde que o faturamento anual não ultrapasse o limite máximo de R$ 4.800.000,00 ao ano em receita bruta. Ao projetar a receita bruta do faturamento de R$ 12.000,00 ao mês o faturamento fica na segunda faixa cujo limite é de R$ 360.000,00 ao ano, estando sobre a alíquota de 7,3% podendo descontar R$ 5.940,00. A fórmula para cálculo do imposto é descrita no quadro 6, cujo valor do imposto é de R$ 875,51 ao mês.

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Quadro 6 – Fórmula de cálculo para imposto no regime Simples Nacional

O cálculo do valor unitário das camisetas estampadas está ilustrado no quadro 7, onde estão relacionados os custo diretos, ou seja, os custos que estão contidos dentro do processo produtivo, diretamente ligados ao produto.

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Quadro 6 – Custo direto de produção: matéria-prima

Nota 1: Ver Anexo B – cotação: matéria-prima e embalagem

Os dados apresentados o quadro 7, mostram que o custo de produção de uma camiseta estampada é de R$ 10,94. Além dos custos com material de consumo, existem outros custos indiretos no processo produtivo, como o salário. O plano de negócios de Design Estampas está sendo projetado para que o próprio investidor seja o único funcionário do negócio, por essa razão foi atribuído um pró labore no valor R$ 2.000,00 tendo como encargo social o INSS, cuja alíquota e de 11% sobre o pró labore, resultando no valor R$ 220,00 ao mês, conforme informações do quadro 8.

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Quadro 7 – Custo indireto de produção: Pró labore

O custo indireto com pró labore é de R$ 2.220,00 ao mês. Outro custo indireto envolvido no processo produtivo é a depreciação das máquinas e equipamentos, o quadro 8 demonstra o cálculo.

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Quadro 8 – Custo indireto de produção: Depreciação de máquinas e equipamentos

Nota 1: Cálculo vida útil de ano para meses (ano x 12)

Nota 2: Ver Anexo A – cotação: máquinas e equipamentos

A vida útil da pensa térmica e de 10 anos, os demais item possuem vida útil de 5 anos, o valor total a ser depreciado por mês é de R$ 141,59.

 Ao sintetizar os custos diretos e indiretos se obtém o valor de R$ 6.737,79, referente ao custo do processo produtivo conforme quadro 9.

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Quadro 9 – Custos diretos e indiretos de produção

Após realizar a projeção de custo é necessário calcular as despesas. As despesas correspondem aos recursos consumidos no período é que não está associada diretamente a produção. O quadro 10 descreve os itens e valor desses gastos.

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Quadro 10 – Despesas mensais

Nota 1: Ver Anexo C – cotação: despesas