SELECAO NATURAL
Por: Felipe Ribeiro • 3/12/2015 • Pesquisas Acadêmicas • 505 Palavras (3 Páginas) • 224 Visualizações
INSTITUTO CAMILLO FILHO
TRABALHO INTERDISCIPLINAR – GESTÃO DE TRIBUTOS
CURSO: ADMINISTRAÇÃO / Prof.ª. Cassandra
TRIBUTAÇÃO DA EMPRESA BUCATINI
Amanda Dantas
Andressa Oliveira
Anderson Brendo
Felipe Ribeiro
Francisca Maria
Lizandra Oliveira
Rodrigo Ferreira
João Carvalho
Julia Angeline
Taiani Vieira
Teresina, 29 de novembro de 2015
Dados da empresa Restaurante Bucatini:
- empresa comercial;
- venda de alimentos e bebidas;
- ICMS incidente nas operações de compra e venda: 17%
- Receita Bruta com vendas de alimentos e bebidas no ano X1: R$2.486.400,00
RECEITA BRUTA | |||||
JANEIRO | R$ 207.200,00 | MAIO | R$ 204.100,00 | SETEMBRO | R$ 206.954,00 |
FEVEREIRO | R$ 205.400,00 | JUNHO | R$ 203.428,00 | OUTUBRO | R$ 213.730,00 |
MARÇO | R$ 205.575,00 | JULHO | R$ 202.600,00 | NOVEMBRO | R$ 215.300,00 |
ABRIL | R$ 202.800,00 | AGOSTO | R$ 208.700,00 | DEZEMBRO | R$ 210.613,00 |
TOTAL | R$ 2.486.400,00 |
2) Compra de material para produção de alimentos e bebidas (valor bruto com incidência de ICMS, PIS e COFINS) Valor total no ano X1: R$750.892,80
CUSTO COMPRA | |||||
JANEIRO | R$ 62.574,40 | MAIO | R$ 61.638,20 | SETEMBRO | R$ 62.500,11 |
FEVEREIRO | R$ 62.030,80 | JUNHO | R$ 61.435,26 | OUTUBRO | R$ 64.546,46 |
MARÇO | R$ 62.083,65 | JULHO | R$ 61.185,20 | NOVEMBRO | R$ 65.020,60 |
ABRIL | R$ 61.245,60 | AGOSTO | R$ 63.027,40 | DEZEMBRO | R$ 63.605,13 |
TOTAL | R$ 750.892,80 |
3) Custo e Despesas Fixas da empresa Bucatini (Despesas Administrativas e de Vendas) Valor total no ano X1: R$724.070,00
CUSTO FIXO | |||||
JANEIRO | R$ 60.390,00 | MAIO | R$ 60.124,00 | SETEMBRO | R$ 60.308,00 |
FEVEREIRO | R$ 60.368,00 | JUNHO | R$ 60.478,00 | OUTUBRO | R$ 60.312,00 |
MARÇO | R$ 60.289,00 | JULHO | R$ 60.320,00 | NOVEMBRO | R$ 60.555,00 |
ABRIL | R$ 60.345,00 | AGOSTO | R$ 60.245,00 | DEZEMBRO | R$ 60.336,00 |
TOTAL | R$ 724.070,00 |
4) CUSTO TOTAL - Valor total no ano X1: R$1.474.962,80
CUSTO TOTAL | |||||
JANEIRO | R$ 122.964,40 | MAIO | R$ 121.762,20 | SETEMBRO | R$ 122.808,11 |
FEVEREIRO | R$ 122.398,80 | JUNHO | R$ 121.913,26 | OUTUBRO | R$ 124.858,46 |
MARÇO | R$ 122.372,65 | JULHO | R$ 121.505,20 | NOVEMBRO | R$ 125.575,60 |
ABRIL | R$ 121.590,60 | AGOSTO | R$ 123.272,40 | DEZEMBRO | R$ 123.941,13 |
TOTAL | R$ 1.474.962,80 |
5) Lucro Real - Valor total no ano X1: R$1.011.437,20
LUCRO REAL | 40,68% da RV | ||||
JANEIRO | R$ 84.235,60 | MAIO | R$ 82.337,80 | SETEMBRO | R$ 84.145,89 |
FEVEREIRO | R$ 83.001,20 | JUNHO | R$ 81.514,74 | OUTUBRO | R$ 88.871,54 |
MARÇO | R$ 83.202,35 | JULHO | R$ 81.094,80 | NOVEMBRO | R$ 89.724,40 |
ABRIL | R$ 81.209,40 | AGOSTO | R$ 85.427,60 | DEZEMBRO | R$ 86.671,87 |
TOTAL | R$ 1.011.437,20 |
- Considere, para o cálculo do Simples Nacional, que a receita acumulada nos dozes meses anteriores do período de apuração foi de R$2.510.000,00.
- Folha de pagamento mensal: R$ 52.321,91 / risco BAIXO (1%) / encargos com terceiros 5,8% / FGTS 8% / INSS PATRONAL 20%
CALCULOS
OPÇÃO DE TRIBUTAÇÃO PELO SIMPLES NACIONAL
2.486.400,00 x 10,23%= 254.358,72
FGTS 52.321,91 x 12= 627.862,92 (anual) x 8% = 50.229,03
OPÇÃO DE TRIBUTAÇÃO PELO LUCRO REAL PARA IR E CSLL/ PIS E CONFINS NÃO COMULATIVO
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