A Administração Financeira
Por: raquelcosta • 15/9/2017 • Pesquisas Acadêmicas • 873 Palavras (4 Páginas) • 339 Visualizações
ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA
REVISÃO
PMRE- prazo médio de renovação dos estoques
É a média em dias do tempo que a empresa leva para vender seus estoques e renová-lo, quanto menor este prazo melhor é o giro de estoque, o ideal é 40 dias.
PMRE=ESTOQUE MÉDIA /CMV x 360
Calcule a média dos estoques dividido pelo CMV-custo da mercadoria vendida (encontrado no DRE) e multiplique por 360 dias.
PMRV- Prazo médio de recebimento de vendas
É o tempo médio que a empresa leva para receber suas vendas, este prazo quanto menor melhor, o ideal é 30 dias. É a relação entre o tempo decorrido da venda até o recebimento.
PMRV=CONTAS A RECEBER MEDIA /VENDAS LIQUIDAS x360
Tira média das contas a receber e divide pelas vendas líquidas ou receita operacional líquida (ROL) encontradas no DRE e multiplique por 360.
PMPC-Prazo médio pagamento de fornecedores
É o tempo que leva para pagar os fornecedores, quanto maior melhor, pois você tem que vender primeiro para então receber e depois pagar seus fornecedores, o ideal seria 60 dias para ter um tempo de folga entre vender, receber e depois pagar as contas.
PMPC=FORNECEDORES MÉDIA /COMPRASX360
Tira a média dos fornecedores e divide pelas compras (CMV-EI-EF) e multiplique por 360
CICLO OPERACIONAL
[pic 1]
CO= PMRE +PMPV
Calcula o tempo que leva desde a compra da matéria prima até o recebimento das vendas realizadas, este prazo quanto menor, melhor.
CICLO FINANCEIRO
CF=PMRE+PMRV-PMPC
Tempo entre o pagamento de fornecedores e o recebimento das vendas, quanto menor melhor, o ideal é menor que 30 dias, o ciclo financeiro positivo não é bom e pode influenciar no fluxo de caixa, pois o tempo que demora para receber dos seus clientes pode afetar no pagamento dos seus fornecedores, vindo a utilizar dinheiro do caixa, capital de giro ou recorrendo a empréstimos. Se o ciclo for negativo é o ideal, pois você está recebendo dos seus clientes antes de pagar seus fornecedores.
INDICES DE LIQUIDEZ
Liquidez corrente capacidade de pagamento a curto prazo ideal um para um
[pic 2]
Liquidez seca capacidade de pagamento das dívidas sem utilizar o estoque
[pic 3]
Liquidez geral capacidade de pagamento geral da empresa a curto e longo prazo
[pic 4]
ACF ativo circulante financeiro
É a quantidade de recursos da empresa que não está diretamente ligada a atividade operacional, engloba contas que representam dinheiro e aplicações financeiras
- Caixas e equivalentes de caixa (disponibilidades)
- Aplicações financeiras de liquidez imediata
- Outros ativos circulantes financeiros
PCF- passivo circulante financeiro
Contas representadas pelas dívidas a curto prazo, faz parte do passivo do balanço patrimonial, está sujeita a juros sobre aplicações financeiras como:
- Empréstimos bancários
- Desconto de duplicata
- Leasing e outros
- Antecipação de carta de crédito e exportação
- Imposto de Renda a pagar
- Dividendos a pagar
Foc financiamento operacional concedido
São financiamentos concedidos pela empresa para seus fornecedores, clientes, relacionados ao ciclo operacional e das atividades do ativo da empresa como:
- Duplicatas a receber, contas a receber, clientes
- Estoques
- Adiantamentos a fornecedores
- Outros Foc
For financiamento operacional recebido
Faz parte do passivo da empresa, são atividades não onerosas, que não incide juros e financia as atividades da empresa. Quanto maior melhor(mais recursos sendo gerados) como:
- Impostos sobre faturamento
- Contribuições e salários a pagar
- Adiantamento de clientes
- Fornecedores nacional ou estrangeiro
A n c ativo não circulante
mas parte do balanço patrimonial como o ativo realizável a longo prazo os investimentos de empresas controladas e coligadas outros investimentos os imobilizados e os ativos intangíveis como os Marcas Patentes
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