A Contabilidade

UNIVERSIDADE PAULISTA

INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC

CURSO DE ADMINISTRAÇÃO

Nome da Empresa.

CONTABILIDADE

SOROCABA – SP

Nome do Aluno RA:

Nome do Aluno RA:

Nome do Aluno RA:

Nome do Aluno RA:

Nome do Aluno RA:

Nome do Aluno RA:

 

Escrituração Contábil em Livro Diário, Livro Razão, Apuração de Resultados, elaboração de DRE – Demonstração do Resultado do Exercício e Balanço Patrimonial.

Atividade Prática Contábil - Trabalho apresentado como exigência para a avaliação do segundo bimestre da Disciplina Contabilidade do segundo semestre, do curso de Administração da Universidade Paulista.

Professor Orientador: Esp. Edson Conceição Júnior

SOROCABA – SP

2016

FORMULÁRIO DE COMPOSIÇÃO DA EQUIPE

TRABALHO DE CONTABILIDADE

DATA:    /      /2016

Nome da empresa:                                     Endereço:
Líder do grupo:	Telefone: (  )	E-mail:
Identificação dos Integrantes das Equipes	Foto
Nome:	Endereço:
RA:	Telefone: E-mail:
Nome:	Endereço:
RA:	Telefone: E-mail:
Nome:	Endereço:
RA:	Telefone: E-mail:
Nome:	Endereço:
RA:	Telefone: E-mail:
Nome:	Endereço:
RA:	Telefone: E-mail:
Nome:	Endereço:
RA:	Telefone: E-mail:

MONOGRAFIA

DE UMA

EMPRESA COMERCIAL

ORIENTAÇÕES PARA ELABORAÇÃO DO TRABALHO:

1. Realizado em grupo com até 06 (seis) participantes.

1. O trabalho está dividido em duas partes, valendo 5 (cinco) cada uma delas.

1. A primeira parte será composta dos lançamentos contábeis, nos livros diário e razonetes e três balancetes de verificação (Outubro, Novembro e Dezembro/2015). Esta primeira parte deverá ser entregue até 16/11/2016.

1. A segunda parte deverá ser entregue encadernada até 23/11/2016, juntamente com a primeira, em continuação, de maneira que o trabalho final fique composto na seguinte ordem:

• Lançamentos contábeis – Livro Diário (do primeiro – 01.10 – ao último – 31.12);
• Razonetes (apenas um para cada conta);
• Balancetes de Verificação (Outubro, Novembro e Dezembro/2013);
• Demonstração do Resultado do Exercício – D.R.E.;
• Balanço Patrimonial;
• Plano de contas utilizado.

1. Com relação aos valores, que se encontram com espaços em branco, deverão ser completados com a soma da dezena final do RA de cada componente. Exemplo: Grupo formado por

C3BHE-5	BIANCA LOPES CARVALHO TRINDADE
C312AG-2	BRUNA RENAT DA SILVA
B705DF-4	BRUNO DOS ANTOS MELO
C346HC-2	CINTIA HATSUE MATUSAKI
B91HB-5	ESTEVAO MACIULEVICUS CLETO
C31780-2	EVLIN CRISTINE DE BAROS

Soma dos RAs = 3+12+05+46+91+80 = 237

Você e os demais sócios iniciam suas atividades da empresa “seu nome” S/A, para explorar o Ramo de Comércio de materiais para construção, na Rua “seu endereço”, com Capital subscrito (prometido) de R$ 150.237,00.

IMPORTANTE:

NÃO SERÁ ACEITO O TRABALHO QUE NÃO OBEDECER ÀS ORIENTAÇÕES

Em 01/10/2015:

1. Você e os demais sócios iniciam suas atividades da empresa “seu nome” Ltda., para explorar o ramo de comércio de materiais para construção e prestação de serviços, na Rua “seu endereço”, com Capital Subscrito (prometido) de R$ 950.____,00.
2. Integralização (pagamento), por parte dos sócios, nesta data, R$ 645.___,00, sendo R$ 50.000,00 em veículos, R$ 30.000,00 em máquinas e equipamentos, R$ 15.000,00 em equipamentos de informática, R$ 25.000,00 em móveis e utensílios, R$ 100.000,00 em imóveis, R$ 75.000,00 em instalações e o restante em dinheiro, correspondente à parte do capital subscrito (prometido).
3. Pagamento, em dinheiro, de diversas despesas referentes à legalização de livros, documentos etc. para abertura da firma, conforme notas e recibos relacionados em anexo: R$ 2.___,00.
4. “seu nome” S/A efetuou, com a organização da empresa, outras despesas, conforme relação (pintura, reforma de instalações etc.), cujo pagamento foi efetuado nesta data, em dinheiro: R$ 14.___,00.
5. Abertura da conta bancária no Banco do Brasil S/A, para movimento da firma, sob nº 417-74-70881-6, com depósito inicial de R$ 130.___,00, conforme recibo nº 1.348.
6. Compra, a prazo, de Toc Stop Móveis Ltda., conforme a Nota Fiscal nº 0721: uma escrivaninha, duas mesas, oito cadeiras, para uso da empresa, no valor de R$ 13.000,00. Houve o aceite, no ato, de cinco Duplicatas, nº 0721/01 a 0721/05, no valor de R$ 2.600,00 cada, para vencimentos em 01/11, 01/12, 01/01, 01/02 e 01/03, respectivamente.
7. Compra de mercadorias de Cia. Walter Mart, no valor de R$ 13.500,00, conforme NF n.º 1.456, tendo sido paga através do cheque n.º 731410 do Banco do Brasil S/A.

Em 05/10/2015:

1. O prédio onde a firma está instalada é de propriedade do Sr. Galvão Buenas, ao qual foi pago aluguel referente ao mês de Outubro, conforme recibo nº 0001: R$ 6.___,00. O pagamento foi efetuado através do cheque n.º 731401, emitido contra o Banco do Brasil S/A.

Em 15/10/2015:

1. Aquisição de impressos e materiais diversos de escritório, conforme Nota Fiscal nº 32, da Papelaria Taubaté Ltda., no valor de R$ 4.___,00, pago em dinheiro (utilize a conta Estoque de Material de Expediente).
2. Prestação de serviços diversos, recebendo, em dinheiro, a importância de R$ 23.___,00, conforme emissão da Nota Fiscal nº 001. O custo dos serviços prestados foram de R$ 6.___,00.

Em 20/10/2015:

1. Foram retirados de estoque (consumidos), para a utilização, impressos e materiais de expediente, no valor de R$ 1.___,00, conforme requisição nº 01.

1. Aquisição de um computador, conforme Notas Fiscais nº 077, de Infortrin & Cia. Ltda. O valor total da compra foi de R$ 4.___,00, sendo pago, à vista, em dinheiro.

Em 28/10/2015:

1. Compra de um caminhão, marca Volkswagen, do Sr. Ivo Lacerda, conforme o certificado de propriedade nº 013.4568 e recibo de transferência anexa. O valor total será de R$ 90.000,00 sendo que o pagamento será efetuado com uma entrada no valor de R$ 18.000,00 conforme o cheque nº 731411 do Banco do Brasil e o restante a prazo, em 12 (doze) parcelas, no valor de R$ 6.000,00 cada. Foram emitidas, no ato, 12 (doze) Notas Promissórias nº 01 a 12, vencíveis de 30 em 30 dias.
2. Venda de mercadorias a vista no valor de R$ 19.___,00, conforme Notas Fiscais nº 002 a 019. (Custo R$ 5.___,00).
3. Paga, no Banco Santander, a conta de energia elétrica, conforme o recibo do mês de Outubro: R$ 550,00. Pagamento efetuado em dinheiro.

Em 01/11/2015:

1. Pagamento do aluguel ao Sr. Galvão Buenas, referente ao mês de novembro, conforme recibo nº 0002: R$ 6.___,00. O pagamento foi efetuado em dinheiro.
2. Venda de mercadorias a prazo ao Sr. Oswaldo Leite, referente à Nota Fiscal nº 020, no valor de R$ 15.000,00. Houve o aceite, no ato, de três Duplicatas, nº 020/1 a 020/3, para vencimentos de 30 em 30 dias, no valor de R$ 5.000,00 cada. (Custo R$ 6.500,00).

Em 05/11/2015:

1. Integralização (pagamento), por parte dos sócios, de R$ 305.000,00, em dinheiro, referente à parte do capital ainda não realizada.
2. Depósito no Banco do Brasil S/A, em conta em Movimento, de R$ 145.___,00, em dinheiro, conforme recibo nº 741 desta data.
3. Efetuada aplicação em CDB – Certificado de Depósito Bancário prefixado no valor de R$ 50.000,00 no Banco do Brasil S/A, conforme recibo nº 215871. O valor da aplicação foi retirado da conta movimento.

Em 10/11/2015:

1. Pagamento da Duplicata nº 0721/01, a favor de Toc Stop Ltda., no valor de R$ 2.600,00. Pagamento efetuado com nosso cheque nº 731.412, do Banco do Brasil S/A.
2. Prestação de Serviços ao Sr. Edison Natalino, conforme Nota Fiscal nº 021, no valor de R$ 16.000,00 o qual aceitou, no ato, cinco Duplicatas, nº 021/01 a 021/05, no valor de R$ 3.200,00 cada, com vencimento de 30 em 30 dias. O custo dos serviços prestados foram de R$ 7.___,00.

Em 30/11/2015:

1. Aquisição de material de expediente, conforme Nota Fiscal nº 1.743, da Fulgor S/A, no valor de R$ 3.___,00. Pagamento efetuado através do nosso cheque nº 731.413, do Banco do Brasil S/A (utilize a conta Estoque de Material de Expediente).
2. Retirada de estoque (Consumo) para utilização de R$ 498,00 de impressos e material de expediente, conforme requisição nº 02.
3. Pagamento a Ivo Lacerda de Nota Promissória nº 01, referente à compra do caminhão, marca Volkswagen, ocorrida em 28/10. O valor da Nota Promissória é de R$ 6.000,00, e o pagamento foi realizado através do cheque n.º 731.404, do Banco do Brasil S/A, com um desconto de R$ 500,00.
4. Venda de mercadorias a vista, no valor de R$ 4.___,00, conforme Notas Fiscais nº 022 a 050. (Custo R$ 500,00).
5. Paga a Nota Fiscal nº 74 ao Empório Taubaté, referente à compra de café, no valor de R$ 40,00. O pagamento foi efetuado em dinheiro. (Utilize a conta material de Copa e Cozinha).
6. Paga a conta de água e esgoto no Banco Santander, em dinheiro, referente ao 4º trimestre, no valor de R$ 280,00.
7. Paga, em dinheiro, à Prefeitura Municipal, a importância de R$ 1.740,00, conforme aviso-recibo, correspondente a taxa de Alvará de Funcionamento.
8. Apuração do tributo “PIS” sobre o faturamento de serviços, referente ao período, no valor de R$ 598,00, a ser pago futuramente.

Em 02/12/2015:

1. Pago o aluguel do mês de Dezembro ao Sr. Galvão Buenas, conforme recibo nº 0003 no valor de R$ 6.___,00. Pagamento efetuado em dinheiro.
2. Pago à Cia. Transportadora Brasileira R$ 2.600,00, referente a transporte efetuado, conforme Conhecimento nº 10020, através do nosso cheque nº 731.405, do Banco do Brasil S/A. (Utilize a conta Fretes e Carretos).
3. Pela utilização (Consumo) de impressos e material de expediente no valor de R$ 290,00, conforme requisição n.º 03.
4. Recebemos do Sr. Oswaldo Leite a importância de R$ 5.000,00, referente à Duplicata de seu aceite nº 020/01, mais juros, por atraso, no valor de R$ 250,00.
5. Compra de mercadorias, a prazo, de Cia. Walter Mart, no valor de R$ 53.500,00, conforme NF nº 1.456, tendo sido aceitas 2 (duas) duplicatas a pagar em 02/01/2016 e 15/01/2016 no valor de R$ 26.750,00 cada uma.

Em 31/12/2015:

1. Venda de mercadorias a vista, no valor de R$ 33.___,00, conforme  Notas Fiscais nº 051 a 080. (Custo R$ 10.500,00).
2. Pela utilização (Consumo) de impressos e material de expedientes, no valor de R$ 80,00, conforme requisição nº 04.
3. Apuração do tributo Cofins, referente ao período, no valor de R$ 3.790,00, a ser pago futuramente.

PEDE-SE:

1. Lançamentos contábeis
2. Razonetes
3. Balancetes Mensais
4. Inventário: Valor do Estoque final de mercadorias
5. CMV e CSP – Custo da Mercadoria Vendida e do Serviço Prestado
6. Apuração do Resultado do Exercício
7. Se o caso, destinação do lucro:

• CSLL: 09%
• IR: 15%
• Reserva Legal: 15%            
• Reserva de Capital: 30%
• Lucros a Distribuir ou Prejuízos Acumulados: 55%

1. Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado do Exercício (D.R.E.)

PLANO DE CONTAS

CÓDIGO	NOME DA CONTA
1.1	ATIVO CIRCULANTE
1.1.1	Disponível
1.1.01.01	Caixa
1.1.01.01.0001	Caixa Matriz
1.1.01.02	Banco c/Movimento
1.1.01.02.0001	Banco do Brasil S/A
1.1.01.02.0002	Banco Y
1.1.01.3	Aplicação de Liquidez Imediata
1.1.01.4	Cheques em Cobrança
1.1.01.5	Numerários em Trânsito
1.1.2	Valores a Receber
1.1.02.1	Duplicatas a Receber
1.1.02.2	(-) Duplicatas Descontadas
1.1.02.3	(-) Provisão p/Devedores Duvidosos
1.1.02.4	Impostos a Recuperar
1.1.02.04.0001	ICMS a Recuperar
1.1.02.5	Cheques a Receber
1.1.02.6	Adiantamento a Fornecedores
1.1.02.7	Adiantamento a Empregados
1.1.3	Estoques
1.1.03.1	Estoque de Matérias - Primas
1.1.03.2	Estoque de Material Secundário
1.1.03.3	Estoque de Produtos em Elaboração
1.1.03.4	Estoque de Produtos Acabados
1.1.03.5	Estoque de Mercadorias
1.1.03.6	Estoque de Material de Expediente
1.1.4	Despesas Antecipadas
1.1.04.1	Seguros a Vencer
1.1.04.2	Encargos Financeiros a Apropriar
1.1.04.3	Assinaturas e Anuidades
1.2	ATIVO NÃO CIRCULANTE
1.2.1	Realizável a Longo Prazo
1.2.01.1	Títulos a Receber
1.2.01.2	Depósitos Judiciais
1.2.01.3	Adiantamentos a Sócios
1.2.01.4	Adiantamentos a Acionistas
1.2.01.5	Empréstimos a Coligadas
1.2.01.6	Empréstimos a Controladas
1.2.2	Investimentos
1.2.02.1	Ações de Controladas
1.2.02.2	Ações de Coligadas
1.2.02.3	Ações de Outras Empresas
1.2.3	Imobilizado
1.2.03.1	Veículos
1.2.03.2	Equipamentos de Informática
1.2.03.3	Máquinas e Equipamentos
1.2.03.4	Móveis e Utensílios
1.2.03.5	Terrenos
1.2.03.6	Edificações
1.2.03.51	(-) Depreciação Acumulada Edificações
1.2.03.52	(-) Depreciação Acumulada Móveis e Utensílios
1.2.03.56	(-) Depreciação Acumulada Máquinas e Equipamentos
1.2.4	Intangível
1.2.04.01	Fundo de Comércio Adquirido
1.2.04.2	Bens Incorpóreos
1.2.04.99	(-) Amortização Acumulada
2.	PASSIVO
2.1	PASSIVO CIRCULANTE
2.1.01	Exigível a Curto Prazo
2.1.01.01	Fornecedores
2.1.01.02	Duplicatas a Pagar
2.1.01.03	Salários a Pagar
2.1.01.04	INSS a Recolher
2.1.01.05	FGTS a Recolher
2.1.01.06	Provisão p/ 13º Salário
2.1.01.07	Dividendos a Pagar
2.1.01.08	Imposto de Renda a Recolher
2.1.01.09	Contribuição Social a Recolher
2.1.01.10	Provisão p /Férias
2.1.01.11	ICMS a Recolher
2.1.01.12	PIS Receita Bruta a Recolher
2.1.01.13	Cofins Receita Bruta a Recolher
2.1.01.20	Empréstimos Bancários
2.1.01.21	Notas Promissórias a Pagar
2.2	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
2.2.01	Exigível a Longo Prazo
2.2.01.01	Adiantamento de Sócios
2.2.01.02	Adiantamento de acionistas
2.2.01.03	Empréstimos de Coligadas
2.2.01.04	Empréstimos de Controladas
2.2.01.05	Notas Promissórias a Pagar - LP
2.3	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
2.3.01	Capital Social Subscrito e Integralizado
2.3.01.01	Capital Social
2.3.01.02	(-) Capital a Integralizar
2.3.01.02.0001	(-) Sócio 1
2.3.01.02.0002	(-) Sócio 2
2.3.01.02.0003	(-) Sócio 3
2.3.01.02.0004	(-) Sócio 4
2.3.02	Reservas de Capital
2.3.03	Ajustes de Avaliação Patrimonial
2.3.04	Reservas de Lucros
2.3.04.01	Reserva Legal
2.3.04.02	Reserva de Incentivos Fiscais
2.3.05	(-) Ações em Tesouraria
2.3.06	(-) Prejuízos Acumulados
2.3.09	Resultado Transitório do Exercício em Curso
3.	CUSTOS E DESPESAS
3.1	CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
3.1.01	Custo dos Materiais
3.1.01.01	Custo dos Materiais Aplicados
3.1.01.02	Materiais Secundários
3.1.01.03	Embalagens
3.1.02	Custo da Mão de Obra
3.1.02.01	Salários e Ordenados
3.1.02.02	Encargos Sociais
3.2	CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
3.2.01	Custo das Mercadorias
3.2.01.01	Custo das Mercadorias Vendidas
3.2.01.02	PIS Receita Bruta
3.2.01.03	COFINS Receita Bruta
3.3	CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS
3.3.01	Custo dos Serviços
3.3.01.01	Materiais Aplicados
3.3.01.02	Mão de Obra
3.3.01.03	Encargos Sociais
3.4	Despesas Operacionais
3.4.01	Despesas Administrativas
3.4.01.01	Honorários da Diretoria
3.4.01.01	Salários e Ordenados
3.4.01.02	Encargos Sociais
3.4.01.03	Energia Elétrica
3.4.01.04	Material de Expediente
3.4.01.05	Indenizações e Aviso Prévio
3.4.01.06	Manutenção e Reparos
3.4.01.07	Aluguéis
3.4.01.08	Água e Esgoto
3.4.01.09	Fretes & Carretos
3.4.01.10	Propaganda e Publicidade
3.4.01.11	Despesa Legais - Taxas e Emolumentos
3.4.01.12	Despesas com Manutenção Predial
3.4.01.13	Tributos Municipais
3.4.01.14	Despesas Copa e Cozinha
3.4.02	Despesas com Vendas
3.4.02.01	Honorários da Diretoria
3.4.02.02	Salários e Ordenados
3.4.02.03	Encargos Sociais
3.4.02.04	Energia Elétrica
3.4.02.05	Material de Expediente
3.4.02.06	Indenizações e Aviso Prévio
3.4.02.07	Manutenção e Reparos
3.4.02.08	Serviços Prestados por Terceiros
3.4.02.09	Seguros
3.4.02.10	Telefone
3.4.02.11	Propaganda e Publicidade
3.4.03	Despesas Financeiras
3.4.03.01	Juros Passivos
3.4.03.02	Variações Monetárias e Cambiais Passivas
3.4.03.03	Descontos Concedidos
3.4.04	Outras Despesas
3.4.04.01	Custo das Vendas do Ativo Não Circulante
3.4.04.02	Provisões para Perdas Permanentes
3.4.04.03	Resultado Negativo da Equivalência Patrimonial
4.	RECEITAS
4.1	Receitas Operacionais
4.1.01	Vendas
4.1.01.01	Receita de Vendas de Produtos
4.1.01.02	Receita de Vendas de Mercadorias
4.1.01.03	Receita de Prestação de Serviços
4.1.02	Financeiras
4.1.02.01	Juros Ativos
4.1.02.02	Juros de Aplicações Financeiras
4.1.02.03	Descontos Obtidos
4.1.02.04	Variações Monetárias e Cambiais Ativas
4.1.03	Outras Receitas
4.1.03.01	Aluguéis e Arrendamentos
4.1.03.02	Vendas de Sucatas e Resíduos
4.1.03.03	Dividendos e Lucros Recebidos
4.1.03.04	Indenizações Recebidas
4.1.03.05	Receita na Venda de Bens do Ativo Não Circulante
4.1.03.06	Resultado Positivo da Equivalência Patrimonial

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