A Contabilidade Tributaria
Por: Ellen Teixeira • 1/12/2024 • Trabalho acadêmico • 584 Palavras (3 Páginas) • 33 Visualizações
EXERCÍCIOS PRÁTICOS SIMPLES NACIONAL
- A Papelaria TGW Ltda., optante do SIMPLES NACIONAL, obteve receita bruta de revenda de mercadorias conforme quadro abaixo:
Fluxo de faturamento 2018 | Fluxo de faturamento 2019 | |||
Mês/Ano | Receita Mensal | Mês/Ano | Receita Mensal | |
Jan/2018 | 20.000,00 | Jan/2019 | 30.000,00 | |
Fev/2018 | 25.000,00 | Fev/2019 | 20.000,00 | |
Mar/2018 | 25.000,00 | Mar/2019 | 20.000,00 | |
Abr/2018 | 30.000,00 | Abr/2019 | 60.000,00 | |
Mai/2018 | 20.000,00 | Mai/2019 | 110.000,00 | |
Jun/2018 | 15.000,00 | Jun/2019 | 80.000,00 | |
Jul/2018 | 15.000,00 | Jul/2019 | ||
Ago/2018 | 15.00000 | Ago/2019 | ||
Set/2018 | 15.000,00 | Set/2019 | ||
Out/2018 | 15.000,00 | Out/2019 | ||
Nov/2018 | 25.000,00 | Nov/2019 | ||
Dez/2018 | 25.000,00 | Dez/2019 |
Com base nas informações do quadro acima, calculo o SIMPLES NACIONAL a ser recolhido nos meses janeiro a junho de 2019.
EXEMPLO:
Cálculo para Janeiro/2019
RBT12 = Soma da receita de Jan/2018 a dez/2018
RBT12 = R$245.000,00
Taxa Efetiva: ((245.000,00 x 7,30%) – 5.940,00) / 245.000,00))
Taxa Efetiva = 4,8755%
SN a Recolher = R$30.000,00 x 0,048755 = R$1.462,65
Cálculo para Fevereiro/2019
RBT12 = Soma da receita de Fev/2018 a Jan/2019
- Qual a alíquota efetiva a ser utilizada por uma agência de loterias, no cálculo do SIMPLES NACIONAL, considerando as informações abaixo:
- Receita Bruta Acumulada no Período: Maio/2018 a abril/2019 = R$615.876,00.
- Receita Bruta do mês de maio/2019 = R$52.460,00
- A empresa tem como atividade econômica a fabricação de defensivos agrícolas. Calcular o SIMPLES NACIONAL a ser pago no mês de agosto de 2020 e fazer o quadro demonstrativo de repartição dos tributos, considerando as informações abaixo:
- Atividade Econômica: Fabricação de Defensivos Agrícolos (CNAE: 2051-7/00);
- Início de Atividade: agosto/2019;
- Receita Bruta Mensal:
Mês/Ano | Receita Mensal |
Ago/2019 | 115.000,00 |
Set/2019 | 180.000,00 |
Out/2019 | 200.000,00 |
Nov/2019 | 215.000,00 |
Dez/2019 | 220.000,00 |
Jan/2020 | 225.000,00 |
Fev/2020 | 118.000,00 |
Mar/2020 | 115.000,00 |
Abr/2020 | 121.000,00 |
Mai/2020 | 218.000,00 |
Jun/2020(*) | 220.000,00 |
Jul/2020 | 218.000,00 |
Ago/2020 | 230.000,00 |
(*) 2.165.000,00 Receita Acumulada até julho/2020.
(**) Obs: Considera-se data de início de atividade a data de abertura constante no CNPJ
- O Laboratório de Análises Clínicas Santo Alexandre Ltda (Prestação Serviços):
Mês/Ano | Receita Mensal | Folha de Sálarios e Encargos | Mês/Ano | Receita Mensal | Folha de Sálarios e Encargos | |
Jan/2018 | 80.000,00 | 25.600,00 | Jan/2019 | 115.000,00 | 22.100,00 | |
Fev/2018 | 68.000,00 | 20.400,00 | Fev/2019 | 80.000,00 | 21.600,00 | |
Mar/2018 | 80.000,00 | 24.000,00 | Mar/2019 | 8.500,00 | 38.700,00 | |
Abr/2018 | 77.000,00 | 20.020,00 | Abr/2019 | 102.000,00 | 30.600,00 | |
Mai/2018 | 40.000,00 | 12.800,00 | ||||
Jun/2018 | 45.000,00 | 14.400,00 | ||||
Jul/2018 | 60.000,00 | 15.000,00 | ||||
Ago/2018 | 60.000,00 | 18.000,00 | ||||
Set/2018 | 85.000,00 | 22.100,00 | ||||
Out/2018 | 80.000,00 | 21.600,00 | ||||
Nov/2018 | 65.000,00 | 20.800,00 | ||||
Dez/2018 | 60.000,00 | 21.000,00 |
Obs.: Tem que verificar se estão sujeitos ao fato r. Ou seja, dependendo da porcentagem que a folha de salários e encargos ocupam da receita, a empresa vai ser tributada de acordo com o anexo III ou V.
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