A Recuperação Administração Financeira e Orçamentária

ANEXO I

 

 

 

Abaixo os demonstrativos contábeis em 2014 da empresa Santana Ltda.

 

BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO	509.348,00	PASSIVO	509.348,00
Circulante	292.940,00	Circulante	213.419,00
Disponibilidades	124.400,00	Obrigações Tributárias	41.130,00
Investimentos Temporários	12.150,00	Obrigações Trabalhistas	37.880,00
Estoques	101.540,00	Obrigações c/ Fornecedores	77.540,00
Direitos (Clientes)	54.850,00	Outras Obrigações	56.869,00
Não Circulante	216.408,00	Não Circulante	26.700,00
Clientes	41.600,00	Outras Obrigações	26.700,00
Investimentos	31.120,00
Imobilizado	153.890,00	Patrimônio Líquido	269.229,00
Intangíveis	22.768,00	Capital Social	230.000,00
Depreciação Acumulada	(32.970,00)	Lucros Acumulados	39.229,00

 

 

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO – DRE

 

Receita Bruta de Vendas	157.500,00
Deduções	51.430,00
Receita Líquida de Vendas	106.070,00
Custo das Mercadorias Vendidas	44.800,00
Lucro Operacional Bruto	61.270,00
Despesas Operacionais	21.000,00
Lucro Operacional Líquido	40.270,00
Despesas não Operacionais (DF)	1.120,00
Receitas não Operacionais	8.900,00
Lucro (IR e CSLL)	48.050,00
IR	7.207,50
CSLL	4.324,50
Lucro Líquido do Exercício (LLE)	36.518,00

 

Pede-se:

• Calcular os índices de liquidez.
• Calcular os índices de rentabilidade.
• Calcular os índices de endividamento.
• Calcular a composição do capital aplicado.
• Calcular o CCL.
• Calcular a Alavancagem financeira.

• Composição do capital aplicado 

Capital próprio + capital de terceiros = capital aplicado

(Patrimônio líquido) + (Passivo não circulante + Passivo Circulante)

269.229,00 + 240.119,00 = 509.348,00.

Capital aplicado é igual ao ativo total.

• CCL (capital circulante líquido) ou CGL (capital de giro líquido)

           CCL = AC-PC

           CCL= 292.940,00 – 213.419,00 = 79.521,00

• Alavancagem financeira (GAF)

Rentabilidade do capital de terceiros:

LLE/PL = 36.518 / 269.229 = 0,13

Rentabilidade sem capital de terceiros:

...