AI ORCAMENTO E CONTROLE FGV ATIVIDADE INDIVIDUAL

ATIVIDADE INDIVIDUAL

        

Matriz de atividade individual
Disciplina: ORÇAMENTO E CONTROLE	Módulo:
Aluno: MURILO GENEROSO IACOVENKO	Turma: ONL020RC-ZOGEBS19T1
Tarefa: Elaborar um relatório que analise a variação entre o lucro projetado e o lucro real
Relatório de orçamento da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda.
Variações entre valores reais, valores do orçamento flexível e valores do orçamento geral
Calcule as variações entre os valores reais, os valores do orçamento flexível e os valores do orçamento geral. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. real variação operacional orçamento ajustado ao nível da atividade variação comercial orçamento geral vendas em unidades 38.000 38.000 2.000 40.000 receita 1.026.000 -38.000 988.000 52.000 1.040.000 custos variáveis materiais 312.000 -15.600 296.400 15.600 312.000 mão de obra direta 181.900 -15.700 197.600 10.400 208.000 margem de contribuição 532.100 -38.100 494.000 26.000 520.000 custos fixos 15.000 156.000 156.000 lucro 376.100 -38.100 338.000 26.000 364.000 O orçamento leva em consideração: Venda de 38.000 unidades ao preço de R$ 26,00/unidade = R$ 988.000,00 Custo de materiais para 38.000 unidades ao preço de R$ 7,80/unidade = R$ 296.400,00 Custo de mão de obras para 38.000 unidades ao preço de R$ 5,20/unidade = R$ 197.600,00 LUCRO REAL: R$ 12.100,00 F acima do orçado, incentivados por uma variação positiva da mão de obra de obra de R$ 26.100,00 que subsidiou a variação desfavorável de R$ 14.000,00.

Variações de preço e eficiência dos materiais

Calcule as variações de preço e eficiência dos materiais e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. real insumo real valorizado ao custo padrão padrão ajustado ao nível real de atividade 78.000 * $4 = 312.000 Aonde 312k/78k = $4 78.000 * $3,9 = 304.200 38.000 * 2 = 76.000 76k * 3,9 = 296.400 variação de preço variação de eficiência 304.200 – 312.000 = 7.800D 296.400 – 304.000 = 7.800D Variação de preço de R$0,10 a mais por metro. Desfavorável, gerando uma variação de R$ 7.800,00; Consumo de 2.000m a mais de matéria prima em relação ao padrão ajustado. Desfavorável, gerando uma ineficiencia de R$ 7.800,00; Variação Total de materiais: R$ 15.600,00 desfavorável.

Variações de preço e eficiência da mão de obra

Calcule as variações de preço e eficiência da mão de obra direta e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. real insumo real valorizado ao custo padrão padrão ajustado ao nível real de atividade 17.000 * 10,70 = 181.900 Aonde 181.9k/17k = 10,7 17.000 * 10,40 = 176.800 38.000 * 0,5 = 19.000 19.000 * 10,4 = 197.600 variação de preço variação de eficiência 176.800 – 181.900 = 5.100 D 197.600 – 176.800 = 20.800 F Variação de preço de R$ 0,30 a mais por hora trabalhada em relação ao orçado, gerando uma variação desfavorável de R$ 5.100,00; Consumo de 2.000h a menor de mão de obra, gerando um efiência favorável de R$ 20.800,00; Variação total de mão de obra: R$ 15.700,00 FAVORÁVEL.

Análise das variações no orçamento

Com base nas informações obtidas, explique todas as variações identificadas no orçamento da empresa de maneira detalhada e proponha possíveis ações corretivas. O lucro previsto foi de R$ 364.000,00; O lucro real de R$ 376.100,00; Diferença: R$ 12. 100,00 a maior que o previsto e se deu em virtude da variação operacional ser favorável em R$ 38.100,00 e a variação comercial ser desfavorável em R$ 26.00,00; A variação comercial desfavorável de R$ 26.00,00 no lucro é devida o não batimento de meta de vendas em 2.000 calças. Como cada calça tem uma margem de contribuição de R$13,00 essa margem multiplicada pela quantidade vendida a menor causou essa variação; A variação operacional favorável de R$ 38.100,00 no lucro se deve ao menor custo de mão de obra; A variação desfavorável de preço dos materiais ocorreu pelo aumento do custo unitário de materiais diretos de R$ 3,90/m para R$ 4,00/m; Essa variação, R$ 0,10, multiplicada pela quantidade real consumida de 78.000m proporcionou um valor de R$ 7.800,00 desfavorável; A variação desfavorável da eficiência dos materiais foi ocasionada pelo consumo além do orçado; Foi orçado, erroneamente, 76.000m para produzir 38.000 calças diferença de 2.000 pois foram consumidos 78.000m (78.000 – 76.000 = 2.000 * 3,90 = 7.800,00); A variação desfavorável de preço da mão-de-obra ocorreu pelo aumento do custo unitário da hora de mão-de-obra que passou de R$ 10,40 para R$ 10,70;   Foi Orçado 19.000 horas para produzir 38.000 calças, porém foram consumidas somente 17.000 horas (19.000 – 17.000 = 2.000 * 10,40 = 20.800,00)