Análise financeira e orçamentária

                       

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TIAGO FRANCIS STEFANI

ANÁLISE FINANCEIRA E ORÇAMENTARIA DA EMPRESA “ALFA E BETA COMÉRCIO DE PRODUTOS ELETÔNICOS S/A”

Trabalho apresentado ao Curso de Bacharelado em Administração da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, para as disciplinas: Administração Financeira e Orçamentária, Mercado de Capitais, Análise de Custo e Seminário Interdisciplinar VI.

Lajeado - RS

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SUMÁRIO

 RESUMO........................................................................................................................2

 

INTRODUÇÃO...............................................................................................................2

 DESENVOLVIMENTO................................................................................................3-4

 ORÇAMENTO DE VENDAS..........................................................................................5

 ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO....................................................................................6

 ANÁLISE DE MERCADO..............................................................................................6

CONCLUSÃO.................................................................................................................7

REFERÊNCIAS...........................................................................................................7-8

RESUMO

Este trabalho foi baseado no estudo de técnicas orçamentárias de caráter didático para e relevância da implantação de sistemas de gestão financeira em empresas dos mais diversos setores, para um gerenciamento mais ágil e compilado nas informações gerencias para a rápida elaboração de estratégia de mercado e predominância em ações administrativas.

 INTRODUÇÃO

O presente trabalho vem abordar as disciplinas do semestre sendo que o mesmo foi realizado através de dados sobre a empresa Alfa e Beta Comércio de produtos eletrônicos S/A, na elaboração de um orçamento empresarial, demonstrando sua utilidade e execução na gestão financeira da empresa e como controlar seus gastos e suas receitas futuras que, Segundo Horngren, Datar e Foster(2004) o orçamento hoje é a ferramenta contábil comum que as empresas usam para planejar e controlar o que elas precisam fazer para satisfazer seus clientes e ter sucesso no mercado bem como, o aprimoramento constante das ferramentas de gestão para assim indicar com exatidão as perspectivas futuras em que uma empresa necessita chegar.

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DESENVOLVIMENTO

A empresa atua no setor de eletroeletrônicos e após pesquisa de viabilidade econômica decidiram inovar suas atividades com a fabricação de um novo produto chamado “CORE”, para isso precisa investir R$250000,00 no projeto. Em suas pesquisas projetou vendas para os primeiros doze meses, sendo: 20.000 produtos por mês no primeiro trimestre; 23.200 produtos por mês no segundo trimestre e 30.600 produtos por mês no último semestre a R$ 6,00 cada produto. Na fabricação deste produto natural gasta R$ 3,15 por produto e paga tributos sobre a venda: ICMS 18% PIS 1,65% COFINS 7,6% e comissão aos vendedores de 2% sobre as vendas. Fabio e Petrolina buscam saber se o novo produto trará a entidade lucro ou prejuízo e se irá faltar capital em caixa.

 Os sócios levantaram os seguintes gastos da empresa:

∙ O capital inicial R$ 200.000 será integralizado pelos sócios à vista no primeiro mês de operação.

 ∙ Pagamento de água / luz / telefone – R$ 2.100 por mês pago no mês seguinte.

∙ Pagamento de pro-labore – R$ 5.500 por mês pago no mês seguinte.

 ∙ Pagamento de salários + encargos – R$ 8.350 por mês pago no mês seguinte.

∙ Gastos com transporte – R$ 1.800 por mês pago dentro do mês.

∙ Despesas com marketing – R$ 1.000 por mês pago dentro do mês.

∙ Imposto de Renda – 15% - por mês pago no mês seguinte.

∙ Contribuição Social – 9% - por mês pago no mês seguinte.

∙ Depreciação – R$ 2.200 por mês contabilizado dentro do mês.

∙ Vende tudo em 1 + 2 vezes

∙ Paga os fornecedores em 1 + 1 vezes.

∙ Os tributos sobre a venda e a comissão são pagos no mês seguinte.

∙ Saldo inicial em caixa é zero

Abaixo segue planilha descritiva do fluxo de caixa da empresa Alfa e Beta Comércio de produtos eletrônicos S/A detalhando os custos de produção bem como contas a pagar e a receber.

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Abaixo segue tabela final do fluxo de caixa mostrando assim, o resultado final das informações obtidas nas planilhas anteriores e consequentemente o saldo final.

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ORÇAMENTO DE VENDAS

Com bases no orçamento de vendas da empresa Alfa e Beta Comércio de produtos eletrônicos S/A, segue abaixo planilha demonstrativa com detalhamento específico dos resultados obtidos no período em questão.

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ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO

Estudo baseado no orçamento de produção conforme dados inicialmente propostos segue a baixo o orçamento de produção distribuídos por trimestre da empresa Alfa e Beta Comércio de produtos eletrônicos S/A onde demostra características do cotidiano administrativo.