Contabilidade

Introdução

Será analisado neste trabalho o Balanço Patrimonial e as demais Demonstrações Financeiras da Empresa Três Pontinhos, 100% brasileira.

 A sede da Empresa está localizada na cidade de Ibiúna, estado de São Paulo e atua na fabricação e comercialização de café com distribuição em todo o território nacional, e alguns países do mercado internacional.

Analisaremos o desempenho desta empresa através dos anos de 2013 e 2014, com os dados extraídos das demonstrações Financeiras e posteriormente serão concluídas através de relatórios.

Serão consideradas as demonstrações do Consolidado na análise desta empresa.

Os índices representam a relação entre as contas ou grupos de contas das demonstrações financeiras, que visam evidenciar determinado aspecto da situação econômica ou financeira da empresa.

1 - Índices de Liquidez

Os índices desse grupo mostram a base da situação financeira da empresa.

Os índices de liquidez são extraídos do fluxo de caixa, onde comparam as entradas e saídas de dinheiro. Uma empresa com um bom índice de liquidez consegue honrar as suas dividas, também podendo depender do prazo em que encontra sua divida.

1.1 - Liquidez Corrente

Permite verificar a capacidade de pagamento a curto prazo, mostra quanto a empresa tem de valores disponíveis e realizáveis dentro de um ano. E quanto de ativo circulante, para cada R$ 1,00 de passivo circulante.

ILC =           Ativo Circulante[pic 1]

                   Passivo circulante

2013

2014

Variação

ILC	900.547,00	3,75		ILC	587.111,37	3,56		-0,19
240.000,00		165.000,00

[pic 2]                           

Consolidado: Mostra que houve uma queda, pois, em 2013 tinha 3,75 e em 2014 caiu para 3,56, mesmo assim a empresa consegue honrar sus dívidas em curto prazo com variação de     0,19.

1.2 - Liquidez Imediata

Mostra a capacidade de pagamento imediato que a empresa possui em valores disponíveis.

ILI =     Disponibilidade (Caixa, Banco e Aplic. Financ.)

                                Passivo circulante[pic 3]

2013

2014

Variação

ILI	50.000,00	0,21		ILI	25.000,00	0,15		-0,06
240.000,00		165.000,00

[pic 4]

Consolidado: Notamos que em 2013 a empresa tinha uma maior capacidade de pagamento imediato disponível e que houve uma queda em 2014 de 0,06.

1.3 - Liquidez Seca

Esse quociente é bem conservador.

É o índice que calcula o que tem retirando-se os estoques.

Mostra quanto a empresa possui de Ativo Circulante para cada R$1,00 do Passivo Circulante (dividas a curto prazo).

ILS =      Ativo Circulante - Estoques[pic 5]

        Passivo Circulante

     

2013

2014

Variação

ILS	50.000,00	0,21		ILS	25.000,00	0,15		-0,06
240.000,00		165.000,00

[pic 6]

Consolidado: Em 2013 e 2014 descontando os estoques a empresa não atinge o índice para conseguir honrar com seus compromissos, pois, o índice é menor que um e em relação a 2013 para 2014 houve uma queda com variação de 0,06.

1.4 - Liquidez Geral

O índice de liquidez geral não faz restrição de prazo. Comparam todas as dividas (a curto e longo prazo) com a soma de todos os valores disponíveis em qualquer prazo.

Mostra quanto a empresa possui no Ativo Circulante e realizável a Longo Prazo para cada R$1,00 de divida total.

 ILG =  Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo[pic 7]

           Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo

2013

2014

Variação

ILG	1.605.027,06	3,28		ILG	1.233.393,91	5,14		1,86
490.000,00		240.000,00