Contabilidade

FACULDADE ANHANGUERA DE SANTA BÁRBARA

CURSO DE ADMINISTRAÇÃO

Atividades Práticas Supervisionadas

Contabilidade Intermediária

Santa Bárbara D’Oeste

2015

FACULDADE ANHANGUERA DE SANTA BÁRBARA

CURSO DE ADMINISTRAÇÃO

Atividades Práticas Supervisionadas

Contabilidade Intermediária

Relatório de ATPS apresentado à Faculdade Anhanguera de Santa Bárbara d’Oeste como exigência da disciplina Processos Administrativo, Orientador: Professor Marcelo Pântano.

Santa Bárbara D’Oeste

2015

SUMÁRIO

1.0 Etapa 1: AULA-TEMA: Regime de Competência e Regime de Caixa 1

1.1. Introdução 1

1.2. Elaboração de Plano de Conta (Modelo Analítico) 1

1.3. Metodologia aplicada para a montagem do Modelo de Plano de Contas 4

1.3.1 Classificação das contas 6

1.3.2 Função das contas 7

1.3.3 Funcionamento das contas 8

1.3.4 Plano de contas (níveis) 9

2.0 Etapa 2: AULA-TEMA: Efeito do Lucro no Balanço e Diferença entre Custo e Despesa. 11

2.1 Síntese Técnicas de Escrituração Contábil 12

2.2 Livros contábeis: 14

2.3 Perguntas e Respostas: 17

2.4 Livros Contábeis e o SPED - Sistema Público de Escrituração Digital 19

2.5 Conclusão sobre SPED 24

3.0 Bibliografia 25

1.0 Etapa 1: AULA-TEMA: Regime de Competência e Regime de Caixa

1.1. Introdução

Poucos empresários se aventuram na leitura mais aprofundada sobre os conceitos de finanças e contábeis da empresa por considerar o tema chato e excessivamente complexo. Mas para garantir uma boa interpretação da situação Contábil e financeira de uma empresa, alguns conceitos são importantes, e conhece- loas se faz necessário. Dos conhecimentos possíveis no campo da administração, acreditamos que saber a diferença entre os chamados Regime de caixa e Regime de Competência é uma das primeiras necessidades. Sendo assim, esta atividade ajudará a entender a importância, bem como a aplicabilidade de um plano de contas consistente organizado e, de acordo com as normas contábeis vigentes.

No regime de caixa os valores são classificados pela data de vencimento ou pagamento, ou seja, neste conceito o que importa é quando a empresa vai pagar ou receber uma conta, e não quando a venda ou a despesa foi gerada. Já no regime de competência não importa quando vence ou quando é baixada a conta a pagar ou a receber, neste conceito o importante é a data em que a receita ou despesa é faturada, independentemente de quando ela vai ser liquidada.

Podemos então entender que é tão importante diferenciar o Regime de caixa do Regime de competência de uma empresa dentro de um mês fechado pelo simples motivo de que o primeiro determina se entrou mais dinheiro do que saiu no período, já o segundo determina se as vendas realizadas dentro do mesmo período foram suficientes para gerar lucro para o negócio. Também é importante lembrar que dentro de um mesmo período, uma empresa pode ter superávit de caixa e realizar prejuízo líquido, e não entender isto é um dos principais motivos de falência de micro e pequenas empresas nos primeiros anos de vida.

Para entidades com fins lucrativos é muito importante salientar que a legislação do imposto de renda (1º do art. 274 do RIR/99) mencionando a lei de S.A (art. 177) estabelecendo que as receitas e despesas devem ser apropriadas pelo Regime de Competência.

1.2. Elaboração de Plano de Conta (Modelo Analítico)

1.3. Metodologia aplicada para a montagem do Modelo de Plano de Contas

Conta é um nome técnico que identifica cada componente do Patrimônio (bens, direitos e Obrigações), e cada elemento de resultado (despesas e receitas).

A função é representar a variação patrimonial que fato promove no patrimônio da empresa. Através das contas que contabilidade consegue exercer seu papel, todos os acontecimentos que ocorrem diariamente na empresa como: Compras, Vendas, Pagamentos e Recebimentos.

O Plano de Contas, é o conjunto de todas as contas existentes em determinada empresa, ou seja, o conjunto de contas deve abranger todo tipo de fato ou acontecimento que ocorre na empresa,

Para que um plano de contas alcance todos os fatos de uma empresa é necessário que se elabore um plano específico para cada empresa em questão, em virtude de que cada empresa possui particularidades em função de seu ramo, tamanho, atividade, mercado, localidade, etc.

O Plano serve como base para que a contabilidade norteie seus trabalhos de registros dos fatos a atos referentes à organização, chamado de escrituração contábil, o plano de contas construído pelo grupo foi um MODELO ANALÍTICO sendo completo, bem estruturado, condizente com as normas e preceitos contábeis aceitos.

O Plano de Contas é um agrupamento ordenado de todas as contas utilizadas pela contabilidade dentro de determinada empresa. Portanto, este elenco de contas considerado é indispensável para os registros contábeis.

O plano de contas, portanto, deve registrar