GESTÃO ESTRATÉGICA DE FINANÇAS – Estudo de caso
Por: leandrovilela200 • 1/4/2019 • Trabalho acadêmico • 668 Palavras (3 Páginas) • 215 Visualizações
UCPEL – MBA EM GESTÃO ESTRATÉGICA DE NEGÓCIOS
GESTÃO ESTRATÉGICA DE FINANÇAS – Estudo de caso
Um empresário está com o seguinte dilema e contratou você para assessorá-lo na decisão a ser tomada. Deve contratar NOVOS FUNCIONÁRIOS, através de vínculo trabalhista, para execução de determinado serviço, ou TERCEIRIZAR o serviço a ser executado junto a uma empresa prestadora? O serviço a ser executado consumirá 6 meses de trabalho e permitirá sensível incremento nos negócios da empresa.
Se contratar NOVOS FUNCIONÁRIOS a empresa oferece:
Salário Bruto - SB: | R$ 1.176,00 | |
Quantidade: | 10 | funcionários |
Período de trabalho: | 6 | meses |
Dias trabalhados | 25 | por mês |
Encargos trabalhistas a serem pagos pela empresa além do SB: | ||||||||
componente a pagar | coeficiente | |||||||
Aviso prévio de 30 dias | 1 | referente a mês de indenização de SB | ||||||
Décimo Terceiro salário | 0,083333333 | equivalente a 1/12 do SB por mês trabalhado + 1/12 do aviso prévio | ||||||
Férias proporcionais | 0,083333333 | equivalente a 1/12 do SB por mês trabalhado sem incidência de aviso prévio | ||||||
Adicional de férias | 0,333333333 | equivalente a 1/3 das férias proporcionais | ||||||
INSS contribuição patronal | 20% | sobre total de salários+aviso+13º+férias devido empresa tributada pelo lucro real | ||||||
SAT+Terceiros | 6,8% | sobre total de salários+aviso+13º+férias ref riscos ambientais e exposição de trab e terceiros | ||||||
FGTS depósitos | 8% | sobre total de salários+aviso+13º+férias | ||||||
Multa FGTS | 50% | sobre depósitos FGTS devido demissão sem justa causa | ||||||
Ticket refeição | R$ 12,50 | por funcionário por dia trabalhado | ||||||
Ticket alimentação | R$ 210,00 | por funcionário por mês trabalhado | ||||||
Vale transporte | R$ 3,25 | sendo concedido 2 vales por funcionário por dia trabalhado | ||||||
Plano de saúde | R$ 125,00 | por mês trabalhado por funcionário |
Se TERCEIRIZAR o serviço a empresa prestadora exige como pagamento:
componente a pagar | coeficiente | ||
Valor do contrato | R$ 22.500,00 | por mês de contrato | |
INSS complementar | 11% | do total do contrato | |
ISSQN complementar | 3% | do total do contrato |
Sugestão: elabore nova DRE conforme modelo sintético a seguir para as duas situações. Considere que a empresa contratante é tributada pelo lucro real e paga 24% de IRPJ (15%) e CSLL (9%) sobre o lucro operacional. Considere ainda que com o serviço sua receita bruta (e os impostos sobre vendas) aumentará 5%, o custo dos produtos vendidos aumentará 4% e as despesas operacionais aumentarão conforme casos acima a serem dimensionados em planilhas auxiliares, mantidos os demais valores constantes.
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO sintética | Contratando | Terceirizando | ||
RECEITA BRUTA DE VENDAS | 8.069.229 |
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(-) Devoluções e Abatimentos | -249.086 |
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(=) Vendas realizadas | 7.820.143 |
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(-) Impostos sobre vendas | -1.968.557 |
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(=) Receita Líquida | 5.851.586 |
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(-) Custo dos Produtos Vendidos (incluída depreciação) | -4.218.671 |
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(=) Lucro Bruto | 1.632.915 |
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(+/-) Receitas/Despesas Operacionais | -470.248 |
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(=) Lucro Operacional antes de Juros | 1.162.667 |
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(+/-) Receitas/Despesas Financeira | -857.363 |
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(=) Lucro Operacional depois de Juros e antes do IR | 305.304 |
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(-) IR e CSLL de 24% | -73.273 |
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(=) Lucro Líquido |
| 232.031 |
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Cálculo do EBIT e EBITDA |
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Lucro Operacional depois de Juros e antes do IR | 305.304 |
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(+) Despesas Financeiras líquidas | 857.363 |
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(=) EBIT |
| 1.162.667 |
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(+) Depreciação e Amortização | 337.494 | 337.494 | 337.494 | |
(=) EBITDA |
| 1.500.161 |
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(=) EBITDA em % da Receita Líquida | 25,6% |
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