GESTÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTO DE NEGÓCIOS

1 - GESTÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTO EMPRESARIAL

1.1 CONCEITO DE GESTÃO FINANCEIRA

Gestão financeira é uma das áreas funcionais de maior importância encontrada em qualquer organização. Tem a finalidade de assegurar a sustentabilidade e a rentabilidade dentro de um patamar organizacional, ao qual cabem as análises, decisõe e controles de atuações relacionadas com os meios relacionados com os meios financeiros necessários a atividade da empresa.

Gestão financeira abrange:

- Conjunto das técnicas que visam a melhoria das decisões financeiras assumidas na empresa e o respectivo controle;

- Estudo das decisões financeiras sobre a rendibilidade e sobre o risco financeiro global.

Objetivos :

- Assegurar a estrutura financeira mais adequada;

- Manter a integridade do capital e manter o seu reforço;

- Permitir a constante solvabilidade;

- Assegurar a rendabilidade dos capitais.

1.2 GESTÃO FINANCEIRA E FLUXO DE CAIXA

A falta de controle financeiro, a carência de recursos financeiros para pagar contas e fornecedores, e a falha na previsão de prazos médios de recebimentos e pagamentos são situações comuns na rotina das empresas. Com a crescente competitividade no mercado, maior é a exigência por uma gestão financeira de qualidade e o uso de ferramentas que norteiem o negócio, como é o caso do fluxo de caixa.

Uma gestão financeira de excelência é um fator essencial para o sucesso do negócio. O fluxo de caixa é uma das ferramentas utilizadas na administração financeira empresarial,o qual auxilia na tomada de decisões e melhora o desempenho financeiro, através da otimação e alocação dos recursos das empresas.

Sua montagem é simples e exige um acompanhamento diário para registrar as movimentações.

OBJETIVO:

- É ajudar no planejamento estratégico da empresa;

- Controle do dinheiro que entra e sai;

- Prever períodos em que haverá sobras de caixaou necessidades sobre buscar fontes para financiar as necessidades de caixa;

- Evitar o descasamento de datas entre pagamentos e recebimentos;

- Planejar uma possível aquisição de equipamentos,etc.

Para a montagem da projeção de fluxo de caixa devemos considerar os seguintes dados:

ENTRADAS

- Vendas à vista;

- Vendas à prazo ( duplicatas,cheques pré-datados e cartão de crédito);

- Venda de imobilizado(observar senão irá prejudicar as operações da empresa);

- Empréstimos e/ou financiamentos junto à Bancos;

- Juros recebidos de clientes;

- Rendimentos de aplicação financeira;

-Aumento de capital.

SAÍDAS

- Distribuição dos lucros;

-Pró-labore;

-Pagamentos de juros a fornecedores;

- Aquisição de equipamentos (capital de giro por capital fixo);

- Compra à vista;

-Pagamento de fornecedores;

-Impostos;

-Despesas operacionais ( folha de pagamento, aluguel,água, luz, telefone,honorários).

O fluxo de caixa quando gerado com eficiência é uma poderosa ferramenta para a gestão dos negócios.

1.3 PRINCIPAIS DECISÕES DE INVESTIMENTOS

A base da tomada de decisão com relação a um investimento está ligada diretamente a taxa de retorno, que deve ser superior às taxas de remuneração do capital.

As decisões de investimento dizem respeito à destinação dos recursos financeiros para aplicação de ativos correntes ( circulantes) e não correntes ( realizáveis a longo prazo e permanentes),considerando-se a relação adequada de risco e de retorno dos capitais investidos.(HOJI, 2000, p. 23).

Segundo Lemes, Rigo e Cherobin (2005, p. 6) “Entende-se por investimento toda aplicação de capital em algum ativo; tangível ou não,para obter determinado retorno no futuro”.

Dentre alguns meios de investimentos segundo Lemes, Rigo e Cherobin (2005, p. 63) podemos citar:

- Aplicações financeiras de prazo médio e longo;

-Empréstimos concedidos;

-Participações em outras empresas;

- Terrenos;

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