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Laboratorio de Gestão Contabil Legislação Social, Trabalhista e Previdenciaria

Por:   •  13/11/2016  •  Monografia  •  4.045 Palavras (17 Páginas)  •  328 Visualizações

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Anhanguera Educacional – Uniderp

Unidade Pelotas – RS

Ciências Contábeis

Contabilidade Tributaria

Gerenciamento Estrategico de Custos

Laboratorio de Gestão Contabil

Legislação Social, Trabalhista e Previdenciaria

Contabilidade e Orçamento Publico

Pelotas-RS

2016

Anhanguera Educacional – Uniderp

Unidade Pelotas – RS

Contabilidade Tributaria

Gerenciamento Estrategico de Custos

Laboratorio de Gestão Contabil

Legislação Social, Trabalhista e Previdenciaria

Contabilidade e Orçamento Publico

Rodrigo Wegner da Fonseca – RA: 9910176086

Nicole Schmitt Meggiato – RA: 6163677880

Tutora – Luciola Puyo

Pelotas

16 de agosto de 2016


SUMARIO:

1. INTRODUÇÃO...................................................................................................................4

2. IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE VENDAS: ............................................................5

2.1 ICMS – IMPOSTO CIRCULAÇÃO DE MERCADORIAS:...........................................5

2.2 COFINS-CONTRIBUIÇÃO PARA O FINANCIAMENTO PARA O FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL:...............................................................8

2.3 BALANÇO DE VERIFICAÇÃO PRIMEIRO TRIMESTRE.........................................17

3. BALANÇO PATRIMONIAL DA EMPRESA MIRASSOL.............................................18

4. DEMONSTRATIVOS CONTABEIS..................................................................................18

5. RELATORIO........................................................................................................................20

5.1 HISTOGRAMA................................................................................................................. 21

6. CONCLUSÃO......................................................................................................................23

7. BIBLIOGRAFIA..................................................................................................................24


1. INTRODUÇÃO:

Neste trabalho iremos demonstrar a reestruturação de uma grande empresa que explora tanto o mercado nacional quanto o internacional, porem com o passar dos anos tornou-se arcaica perante o novo cenário econômico.

Por isto no primeiro momento iremos discorrer a cerca dos tributos implementados na atualidade assim como suas alíquotas e bases de calculo, na seqüência faremos um levantamento acerca das Matéria Prima de Produção e das embalagem e suas respectivas tributações.


2. IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE VENDAS:

Reputam-se incidentes sobre as vendas os impostos que guardam proporcionalidade com o preço da venda efetuada ou dos serviços prestados, mesmo que o respectivo montante integre a base de cálculo, tais como o ICMS (imposto sobre circulação de mercadorias e prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicações), o ISS (imposto sobre serviços de qualquer natureza), o IE (imposto sobre exportação) etc.

Incluem-se também como incidentes sobre vendas:

a) a Confins – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social, inclusive nas vendas de produtos sujeitos à incidência monofásica da contribuição;

b) a contribuição para o PIS – Programa de Integração Social, inclusive nas vendas de produtos sujeitos à incidência monofásica da contribuição;

2.1 ICMS – IMPOSTO CIRCULAÇÃO DE MERCADORIAS:

É um imposto de competência dos estados, onde este possui diversas destinações, o mesmo possui uma alíquota variável de estado para estado, conforme consta na constituição federal – CF – 1988:

Artigo 155 - Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre:

I - . . …................................................................................................. . . .. . . . . . . . .

II - operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior; (Redação dada pela Emenda Constitucional nº 3/93 – DOU de 18.03.1993.)”

Tendo como base o que outrora referido neste trabalho cada estado possui sua “própria” alíquota de cobrança de ICMS, com isto na ocorrência de transferência de mercadoria ou serviço e necessário o pagamento da “diferença de alíquota” entre os estados.

Esta diferença é chama de DIFAL, isto posto ressaltasse o seguinte, o cálculo do Diferencial de Alíquota de ICMS é feito de modo que seja encontrada a diferença entre alíquota do estado de destino e tarifa interestadual. Se uma mercadoria vai ser transportada de São Paulo ao Rio Grande do Sul, então a tarifa interestadual vai ser de 12%. Como a alíquota de ICMS do Rio Grande do Sul é de 18%, o resultado do DIFAL é de 6% sobre o valor da operação.

Ressalta-se também em relevância que para os optantes do Simples Nacional realizem o pagamento de diferentes impostos (inclusive do ICMS) em uma só guia, os contribuintes adotantes desse regime não estão desobrigados a fazer o recolhimento de valores.

Com isso, quando houver a necessidade de aplicar o DIFAL, os optantes do Simples precisarão utilizar guias de recolhimento que deverão ser solicitadas a cada nota fiscal emitida. Dependendo da situação do negócio, se houver muitos transportes para um só estado é possível fazer uma inscrição estadual para facilitar o processo.

Isto posto segue abaixo tabela com alíquota e seus respectivos estados:

ESTADO

ALIQUOTA

Acre

17%

Alagoas

17%

Amapá

18%

Amazonas

18%

Bahia

18%

Ceará

17%

Distrito Federal

18%

Espírito Santo

17%

Goiás

17%

Maranhão

18%

Mato Grosso

17%

Mato Grosso do Sul

17%

Minas Gerais

18%

Pará

17%

Paraíba

17%

Paraná

18%

Pernambuco

18%

Piauí

17%

Rio de Janeiro

19%

Rio Grande do Norte

18%

Rio Grande do Sul

18%

Rondônia

17%

Roraima

17%

Santa Catarina

17%

São Paulo

18%

Sergipe

18%

Tocantins

18%

...

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