O Orçamento e Controle

Atividade individual

        

Matriz de atividade individual
Disciplina: Orçamento e controle	Módulo:
Aluno: Felipe Gueratto	Turma: Gestão Empresarial
Tarefa: Atividade Individual
Relatório de orçamento da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda.
Variações entre valores reais, valores do orçamento flexível e valores do orçamento geral
Calcule as variações entre os valores reais, os valores do orçamento flexível e os valores do orçamento geral. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. real variação operacional orçamento ajustado ao nível da atividade variação comercial orçamento geral vendas em unidades 42.750 un 0 42.750* 2.750 un 40.000 receita R$ 1.026.000,00 R$ 85.500,00 D R$ 1.111.500,00 R$ 75.000 F R$ 1.040.000,00 custos variáveis materiais R$ 312.000,00 R$ 21.450,00 F R$ 333.450,00 R$ 21.450,00 D R$ 312.000,00 mão de obra direta R$ 181.900,00 R$ 40.400,00 F R$ 222.300,00 R$ 14.300,00 D R$208.000,00 margem de contribuição R$ 532.100,00 R$ 23.650,00 D R$ 557.500,00 R$ 35.750,00 F R$ 520.000,00 custos fixos R$ 156.000,00 - R$ 156.000,00 - R$ 156.000,00 lucro R$ 376.100,00 R$ 26.650,00 D R$ 399.750,00 R$ 35.750,00 F R$ 364.000,00 *nascimento dia 11

Variações de preço e eficiência dos materiais

Calcule as variações de preço e eficiência dos materiais e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. real insumo real valorizado ao custo padrão padrão ajustado ao nível real de atividade 78.000* r$ 4,0m = R$ 312.000,00 (c -  R$ 312.000,00/78.000 = R$ 4,00) 78.000m * R$ 3,90/m =           R$ 304.200,00 42.750* 2m 85.500m 85.550* R$ 3,90m = R$ 334.450,00 variação de preço variação de eficiência R$ 304.200 – R$ 312.000,00 = - R$ 7.800,00 D R$ 334.450,00 – R$ 304.200,00 = R$ 29.250,00 F  Houve uma variação desfavorável em relação ao preço no valor de R$ 7.8000,00, aumento de R$ 0,10 por m de tecido. Em relação a eficiência houve um ganho favorável, durante o processo produtivo uma significativa quantidade de material foi economizada, resultando em uma economia de R$ 29.250,00.

Variações de preço e eficiência da mão de obra

Calcule as variações de preço e eficiência da mão de obra direta e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. real insumo real valorizado ao custo padrão padrão ajustado ao nível real de atividade 17.000h* R$ 10,70/h = R$ 181.900,00 (c – R$ 181.900/17.000 = R$ 10,70) 17.000* R$ 10,40h = R$ 176.800,00 42.750* 0,5h= 21.375 horas 21.375h* R$ 10,40h = R$ 222.300,00 variação de preço variação de eficiência R$ 181.900,00 – R$ 176.800,00 = R$ 5.100,00 D R$ 222.300,00 – R$ 176.800,00 = R$ 45.500,00 F Houve uma variação desfavorável no preço, resultante do aumento de R$ 0,30 centavos, porém ouve também um ganho de eficiência, sendo necessário menos horas (de forma proporcional) para produzir a quantidade correspondente de peças.

Análise das variações no orçamento

[pic 1] Com base nas informações obtidas, explique todas as variações identificadas no orçamento da empresa de maneira detalhada e proponha possíveis ações corretivas.   Através das informações coletadas podemos analisar a empresa Confecções Miranda Pontes, teve um lucro maior que o esperado, essa diferença no lucro é resultante do número diferente de venda e de seus custos. Inicialmente a empresa deseja comercializar 40.000 peças, porém a demanda final chegou em 42.750 peças. Com um custo superior ao que havia sido orçado, o custo de matéria prima se mostrou desfavorável, porém um uso melhor do insumo resultou em menos perdas e consequentemente um uso mais efetivo, sendo assim na matéria prima temos uma variação positiva da eficiência. Em relação a mão de obra houve um aumento no valor da hora (aumento de R$ 0,30 por hora trabalhada), porém houve um ganho de eficiência na mão de obra de R$ 45.500,00. Outro ponto importante que deve ser levado em consideração é o fato de que o planejamento apontava um valor de venda de R$ 26,00 porém o produto foi vendido a R$ 24,00. Podemos concluir que a empresa apesar de não seguir "exatamente" o planejado, soube lidar com eventuais gastos desfavoráveis e soube aproveitar os ganhos de eficiência, resultando em um cenário favorável em relação ao orçamento inicial. Bibliografia PONTES, Ronaldo Miranda; COELHO, Fabiano. Orçamento e controle. Rio de Janeiro: FGV, 2018. Orçamento ajustado: como funciona essa forma de controle. Disponível em: https://www.suno.com.br/artigos/orcamento-ajustado/. Acesso em 13 de fevereiro de 2022. Custo padrão. Disponível em: www.https://edisciplinas.usp.br/mod/resource/view.php?id=2219144. Acesso em 13 de fevereiro de 2022. Orçamento ajustado ou forecast: como usar na sua empresa? Disponível em: https://xrorcamentos.com.br/artigo/32/orcamento-ajustado-forecast. Acesso em 13 de fevereiro de 2022.