Prointer ADI - Final

[pic 1]FACULDADE ANHANGUERA TABOÃO DA SERRA

Projeto Interdisciplinar Aplicado ao Curso Superior de Tecnologia em Processos Gerenciais II -

PROINTER III _2016

Relatório Final

TUTOR : Fábio Cerqueira

SUMÁRIO

Introdução
Etapas do Orçamento Empresarial
Previsão de Vendas
Previsão de compras
Nível de compras
Variação de preços nas compras
Variação de volume
Custo dos produtos e mercadorias vendidas
Custos e despesas operacionais
Variação de preços
Variações físicas/quantitativas
Receitas e despesas financeiras
Análise da demonstração de resultados do exercício - DRE
Demonstração de fluxo de caixa projetado
Considerações finais
Bibliografia

Introdução

O trabalho a seguir apresenta a importância de utilizar os conceitos de custos, sugestões orçamentárias e demais conhecimentos contábeis e financeiros adquiridos ao longo do curso, para auxiliar na análise de dados contábeis de uma empresa e na projeção de um orçamento empresarial sólido, com viabilidade econômica para continuidade da atividade.

O objetivo do Orçamento Empresarial é a previsão dos resultados que serão alcançados pela Organização. A administração usa esse orçamento para planejar seu objetivo, a participação no mercado, o comércio de produtos e/ou serviços, determinar o limite de investimento, e consequentemente, seu faturamento.
Para que tenha êxito é necessária a participação de todas as áreas da Organização, buscando o comprometimento de seus colaboradores e gestores, dentro de aspectos como: realista, detalhista, participativo, ajuizado.
O futuro orçamento precisa ser criado antecipadamente, pois diversas revisões, a fim de reduzir os desvios, acabarão sendo feitas, tais como: metas e objetivos orçamentários, planejamento estratégico, informações externas, orçamento anual, conhecimento do mercado atual, implantação, controle e aprovação.
Segundo Frezatti (2007): “O orçamento é o plano financeiro para implementar a estratégia da empresa para determinado exercício. É mais do que uma simples estimativa, pois deve estar baseado no compromisso dos gestores em termos de metas a serem alcançadas.”
Na elaboração do orçamento é preciso prever as vendas, pois estas determinam o volume da produção, mão de obra, estoque, investimento e outros gastos.
Considerando os fatores internos (capacidade de produção e investimentos) e externos (concorrência, variedade de preço).
A administração precisa acompanhar rigorosamente toda a elaboração e a implementação do projeto, pois se bem acompanhada resulta em redução de custos, redução de dividas, aumentando o controle da atividade.
“Controle é a função que compara as ações planejadas com os resultados obtidos. A partir dessa análise é possível dar início a eventuais correções nos rumos definidos pela organização.” (Tenório, 1997:95)
O diferencial de uma Organização bem sucedida está no comprometimento absoluto de todos os participantes em relação ao Orçamento Empresarial.
De agora em diante, será utilizado como exemplo, uma empresa de confecção, afim de ser demonstrado na prática, como funciona um orçamento empresarial. 
Etapas do Orçamento Empresarial

Previsão de Vendas 
Para previsão de vendas, se utilizará a contabilidade como indicativo: 
1.      Qual o nível histórico de vendas (valores nominais, em R$)?
2.      Qual a sazonalidade do negócio?
3.      Qual a representatividade dos novos negócios (ou produtos) já concretizados?
4.      Etc.
Segundo informações do setor comercial, está projetado faturar para os próximos 3 (três) meses, o seguinte montante:

Mês : Julho
Planejado	R$ 40.000,00
Realizado	R$ 38.000,00
Variação ($)	R$ 2.000,00
Variação (%)	5%
Mês : Agosto
Planejado	R$ 40.000,00
Realizado	R$ 34.800,00
Variação ($)	R$ 5.200,00
Variação (%)	15%
Mês : Setembro
Planejado	R$ 40.000,00
Realizado	R$ 41.000,00
Variação ($)	-R$ 1.000,00
Variação (%)	-2%
Total      Trimestre
Planejado	R$ 120.00,00
Realizado	R$ 113.800,00
Variação ($)	R$ 6.200,00
Variação (%)	5%

*O Histórico neste modelo representa os valores coletados nos mesmos meses do ano anterior.
Previsão de compras:
Uma vez definido o nível de vendas orçado, estima-se o nível de compras necessário para a tal volume de negócios. 

Previsão de compras

Mês : Julho
Planejado	R$ 8.500,00
Realizado	R$ 8.000,00
Variação ($)	R$ 500,00
Variação (%)	6%
Mês : Agosto
Planejado	R$ 8.500,00
Realizado	R$ 8.200,00
Variação ($)	R$ 300,00
Variação (%)	4%
Mês Setembro
Planejado	R$ 8.500,00
Realizado	R$ 8.800,00
Variação ($)	-R$ 300,00
Variação (%)	-3%
Total Trimestre
Planejado	R$ 25.500,00
Realizado	R$ 25.000,00
Variação ($)	R$ 500,00
Variação (%)	2%

*O Histórico neste modelo representa os valores coletados nos mesmos meses do ano anterior.

Nível de compras
Assim como as vendas, as compras sofrerão influências, tais como: 
1.      Nível de preços decorrentes dos ajustes de tabela dos fornecedores.
2.      Variação de volume, em função de variação de volume de vendas físicas (unidades).
3.      Variação de volume, em função de maior/menor estocagem. 
O volume planejado da situação demonstrada não influenciou no preço unitário do produto.

Variação de preços nas compras 
A inflação interna da empresa é diferente da inflação oficial (medida por índices como o IGP-M da Fundação Getúlio Vargas, INPC do IBGE, etc.). 
Alguns preços podem ser indexados ao câmbio (dólar, euro), pois correspondem a produtos importados ou cotados em bolsa de mercadorias internacionais (como soja). 
Outros preços são decorrentes de contratos com fornecedores, onde fixa-se periodicamente o reajuste de acordo com a inflação ou outro indicador. 
Então, para se ter uma previsibilidade mínima do valor de compra dos estoques, temos que estimar a “inflação dos produtos” da empresa.

Preço médio unitário