Relatorio teste de teste teteste

O nosso estudo visa uma análise orçamentaria referente à serralheria Nossa Sr. Abadia que foi promovida através do apoio do gerente e dono da empresa Waldiney Reis, as planilhas orçamentarias foram divididas em partes que no final compõe o planejamento orçamentário que levará em consideração todas as planilhas desenvolvidas, pois não se consegue ter uma análise a partir de uma única planilha. Será necessário o conjunto das planilhas elaboradas para montar um plano realístico visando crescimento da empresa. Todas as planilhas são confeccionadas em uma ordem lógica, de fácil compreensão para o empresário, o planejamento foi elaborado com base trimestral, este planejamento pode ser feito também de mês a mês, trimestral ou anual por produto ou prestações de serviços dependendo apenas da escolha da empresa, o formato orçamentário escolhido foi o Ajustável, pois consideramos o formato que mais se assemelha ao perfil da empresa. A empresa atua no ramo industrial e prestação de serviço como forma de tributação simples nacional.

A planilha de vendas foi construída da seguinte forma: com a venda do portão com fabricação própria 3x2 que o mesmo é vendido em forma de pacote junto com a instalação do produto para o cliente gerando assim uma prestação de serviço que juntas no 4° trimestre de 2014 renderam de fato para a empresa a receita liquida de R$ 20.604,00. Foi proposto pelo gerente da empresa um aumento em percentual de 25% que geraria no 1° trimestre de 2015 uma receita liquida de R$28.300,00.  Para proporcionar o aumento nas vendas é necessário o planejamento de produção que no 4° trimestre era planejado produzir 21 que saltou para 26 no trimestre seguinte para acompanhar esse aumento na produção, houve aumento na compra de matéria prima que no 4° trimestre era de R$ 9.644,64 passou no próximo trimestre para R$ 12.864,69 causando um aumento R$ 3.220,05 de um trimestre para o outro. Para que possa ser utilizada essa matéria prima, ocorra a produção dos portões que sejam vendidos e prestados os serviços e necessário a mão de obra direta que onde ocorre o maior dispêndio da empresa foi levado em consideração para o cálculo o aumento pelo salário mínimo em 8% para produzir e a prestar o serviço e necessário de 8 horas de cada funcionário. A planilha de Cif’s é necessária para identificar todos os gastos para serem apropriados ao preço de venda e realizada a taxa de rateio desses valores, já as despesas operacionais são aquelas que não são envolvidos diretamente com a produção e não fixas podendo variar no decorrer dos trimestres sofrendo ajustes necessários, mas utilizamos o critério de aumento de acordo com o aumento do salário mínimo de 8%. Na confecção da planilha de C.P.V para cobrir todos os custos e despesas com a produção e prestação de serviço foi desembolsado no 4° trimestre R$ 16.663,80 e será desembolsado no 1° trimestre de 2015 23.292,50 e assim finalizando o orçamento operacional da empresa que demonstrou tudo que é necessário e o que será gasto para bater a meta de crescimento proposta pelo gerente da empresa, para isso será necessário desenvolver a parte de orçamento financeiro.

Para avaliar a viabilidade do projeto orçamentário será necessário a confecção de uma D.R.E orçada onde ficará nítido o lucro que o dono da empresa irá aumentar no 4° trimestre de 2014 o valor líquido da D.R.E foi de R$ 2.216,89 e houve um aumento para o 1° trimestre de 2015 R$550,32.  Para poder demonstrar de uma forma clara e confeccionado o fluxo de caixa que já possuía um saldo inicial de R$ 7.361,86 que são somadas as entradas de vendas e prestação de serviços foi de R$19.800,00, juntas renderam R$ 27.161,86 que são deduzidos todos os gastos, despesas e impostos chegando ao excesso de caixa no valor R$ 14.033,49. Seguindo o mesmo raciocínio do trimestre anterior chegando ao excesso de caixa no valor de R$16.751,71.

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