A CONTABILIDADE TRIBUTARIA

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            DATA:    /     /

Composição da Nota [Exclusivo para preenchimento do(a) Professor(a) Assistente]:

Prova valendo de 0 a 10 (DEZ) pontos.

Nota Obtida:

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Instruções:

PROVA INDIVIDUAL

Responda exclusivamente nos locais indicados ou folha.

Usar caneta esferográfica azul/preta; não usar corretor de texto.

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Q01 – Dada a tabela de presunção para o Lucro Presumido, analise o seguinte fato.

A empresa DELTA trabalha no ramo de construção civil. Obteve uma faturamento no 4º trimestre de R$ 7.900.000

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Calcule o valor do IRPJ e da CSLL a ser recolhido pela empresa DELTA.

Q02 – Existem duas formas para arbitramento do lucro: quando conhecida a receita bruta e quando esta não for conhecida. Quando a receita bruta for conhecida, o lucro arbitrado, para fins de IR, será determinado mediante a aplicação dos percentuais utilizados no lucro presumido, acrescido de 20%. Assim, uma empresa comercial que tenha seu lucro arbitrado deverá chegar à base de cálculo do IR por meio da aplicação do percentual de 9,6% sobre a receita bruta, que se refere aos 8% da atividade mais 20% sobre 8%, que dá 1,6%.

As empresas de serviços utilizam 38,4% (32% mais 20% sobre 32%, que dá 6,4%).

A base da CSLL seria a mesma utilizada no lucro presumido, aplicando os mesmos percentuais.

Diante da explicação, localize o valor do IR arbitrado. Calcule tambémo valor da CSLL.

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CÁLCULO IR + CSLL	Receita 2 trimetre 2022	IMPOSTO DE RENDA	CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
%	BASE	%	BASE
Receita Combustíveis	R$       400.000,00
Revenda de mercadorias	R$       280.000,00
Serviço de lavagem	R$       180.000,00
Demais receitas	R$       320.000,00

1. IRPJ 99.920 e CSLL 41.328,00
2. IRPJ 423.680 e CSLL 459.200,00
3. IRPJ 63.552 e CSLL 12.528,00
4. IRPJ 36.368 e CSLL 459.200

Q03 – Analise estas três empresas:

■Cia. X, que iniciou suas atividades em 28/FEV/2021 e apresentou receitas totais de R$ 71 milhões no primeiro ano de atividade.

■Cia. W, que apresentou receita bruta de R$ 92 milhões ao longo do ano de 2020, incluídos R$ 15 milhões de IPI.

■Cia. Y, que obteve, em 2020, receita bruta de R$ 70 milhões mais R$ 10 milhões de resultado positivo de participações em controladas no país.

Analisando a possibilidade de utilizar o lucro presumido em 2021, é possível concluir que:

1. Apenas as Cias. X e W poderão utilizar o lucro presumido.

1. As três empresas poderão utilizar o lucro presumido.

1. Apenas uma das três empresas poderá utilizar o lucro presumido.

1. Apenas as Cias. W e Y poderão utilizar o lucro presumido.

1. Apenas as Cias. X e Y poderão utilizar o lucro presumido.

Q04 – Em relação ao lucro arbitrado em uma empresa comercial, é correto afirmar que:

1. Somente será aplicado quando conhecida a receita bruta da empresa.

1. Se a receita for conhecida, a base da CSLL será idêntica à base da CSLL pelo lucro presumido.

1. Sua apuração será mensal e pagamento até o último dia útil do mês seguinte.

1. Será cobrada apenas a alíquota básica do IR, sem cobrança do adicional.

1. A base do IR será a aplicação de 120% sobre todas as receitas obtidas.

Q05 – Analise o caso de uma empresa tributada pelo lucro presumido e que utilize o regime de caixa para fins de cálculo de IR e CSLL. Em relação à receita financeira proveniente de uma aplicação financeira em fundos de investimentos de renda fixa, ela:

1. Não será tributada, pois já sofreu IRRF, que terá tributação definitiva.

1. Será incluída na base do lucro presumido, pelo seu valor integral, no momento do resgate.

1. Será incluída na base do lucro presumido, pelo seu valor integral, pelos rendimentos acrescidos à conta trimestralmente, mesmo sem resgate.

1. Será aplicado o percentual de 32% sobre a receita, no momento do resgate.

1. Será aplicado o percentual de 32% sobre a receita, sobre o valor dos rendimentos acrescidos à conta trimestralmente, mesmo sem resgate.

Q06 - A pessoa jurídica que optou por pagar o IRPJ pelo lucro real trimestral:

1. Pode optar por pagar a CSLL pelo lucro real anual.

1. Está obrigada a pagar a CSLL pelo lucro real anual.

1. Pode optar por pagar a CSLL pelo lucro real trimestral.

1. Está obrigada a pagar a CSLL pelo lucro real trimestral.

1. Não há relação entre a periodicidade do pagamento do IRPJ e da CSLL.

Q07 - Determinada pessoa jurídica, tributada pelo lucro real, realizou a seguinte apuração do IRPJ sobre base de cálculo estimada mensal: