A Contabilidade
Por: jundykohara • 21/9/2015 • Trabalho acadêmico • 2.429 Palavras (10 Páginas) • 241 Visualizações
Etapa 3 – Passo 1
No começo, havia o SIMPLES, que era uma forma simplificada de recolhimento de tributos e contribuições, tendo a receita bruta como base de apuração. A partir de 1997, com a Lei 9.317/96, foi introduzido um tratamento diferenciado, que favoreceu as microempresas e às empresas de pequeno porte. Com isso, as pessoas jurídicas que se enquadravam nessas condições, podiam optar pelo SIMPLES.
A partir de 01/07/2007, com a lei complementar 123/2006, instituiu um novo tratamento tributário simplificado, conhecido como SIMPLES NACIONAL. As microempresas e as empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional deverão apresentar anualmente a declaração única e simplificada de informações socioeconômicas e fiscais que serão entregues à Receita Federal do Brasil até o último dia do mês de Março do ano subsequente ao da decorrência dos fatores geradores dos impostos e contribuições previstos.
A partir de 01/01/2012, com a Lei Complementar 139/2011, os valores dos limites de receita bruta aumentaram. Os valores são:
- No caso das Microempresas, o valor antes de 2012 era uma receita bruta igual ou inferior a R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais) anuais, que a partir de 2012, passaram a ser uma receita bruta com valor menor ou igual a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) anuais.
- Já no caso das empresas de pequeno porte, o valor antes de 2012 era uma receita bruta maior que R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais) até R$ 2.400.000,00 (dois milhões e quatrocentos mil reais) anuais, e aumentaram para uma receita bruta maior que R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) até R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais) anuías.
O Simples Nacional implica em um recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, do IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS, INSS, ICMS e ISS. Porém, em alguns desses tributos, há exceções, pois o recolhimento será realizado de forma separada, conforme a atividade.
Conforme a empresa opta pelo Simples Nacional, existem algumas obrigações a serem cumpridas, algumas delas são:
DASN - Declaração Anual do Simples Nacional |
DEFIS - Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais |
DIRF - Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte |
Livro Caixa |
Livro Registro de Inventário |
Listo Registro de Entradas |
Livro Registro dos Serviços Prestados |
Livro Registro dos Serviços Tomados |
Livro Registro de Veículos |
Livro Registro de Impressão de Documentos Fiscais |
Passo 2
Dados Fictícios
Balanço Patrimonial 31/12/2011 |
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Ativo Circulante | R$ 560.000,00 | Passivo Circulante | R$ 280.000,00 |
Ativo Não Circulante | R$ 230.000,00 | Passivo Não Circulante | R$ 320.000,00 |
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| Patrimônio Líquido | R$ 190.000,00 |
Total Ativo | R$ 790.000,00 | Total Passivo + PL | R$ 790.000,00 |
O faturamento bruto do ano de 2011 foi de R$ 450.000,00 e os custos de despesas equivaleram a 605 do faturamento, sendo 10% despesas gerai e 15% despesas com salários e o restante (35%) referente ao CMV.
O faturamento projetado para 2012 será de R$ 1.200.000,00.
A empresa terá que fazer empréstimo bancário em 2012 no montante de R$ 1.000.000,00 para aumento de sua estrutura.
Devido o aumento de faturamento a empresa terá um aumento no quadro de funcionário e os valores gastos com salários em 2012 serão de R$ 250.000,00.
O CMV para 2012 está previsto em R$ 400.000,00.
E as despesas gerais em 10% do faturamento bruto.
Lembrando que nossa empresa é comercial.
Para os cálculos, utilize alíquotas reais e vigentes.
Considerar que todo o estoque comprado foi vendido no mesmo período.
Informações importantes:
Para efeito de utilizar base de cálculo para 2011, é sabido que a empresa iniciou suas atividades em janeiro de 2011.
Faturamento detalhado:
Faturamento detalhado 2011 |
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| Faturamento detalhado 2012 |
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Mês | Valor R$ |
| Mês | Valor R$ |
jan/11 | 25.000,00 |
| jan/12 | 67.000,00 |
fev/11 | 32.000,00 |
| fev/12 | 85.000,00 |
mar/11 | 41.000,00 |
| mar/12 | 110.000,00 |
abr/11 | 44.000,00 |
| abr/12 | 120.000,00 |
mai/11 | 36.000,00 |
| mai/12 | 10.000,00 |
jun/11 | 52.000,00 |
| jun/12 | 140.000,00 |
jul/11 | 45.000,00 |
| jul/12 | 120.000,00 |
ago/11 | 28.000,00 |
| ago/12 | 85.000,00 |
set/11 | 35.000,00 |
| set/12 | 101.000,00 |
out/11 | 32.000,00 |
| out/12 | 105.000,00 |
nov/11 | 44.000,00 |
| nov/12 | 120.000,00 |
dez/11 | 36.000,00 |
| dez/12 | 137.000,00 |
Total 2011 | 450.000,00 |
| Total 2011 | 1.200.000,00 |
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