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A Contabilidade

Por:   •  21/9/2015  •  Trabalho acadêmico  •  2.429 Palavras (10 Páginas)  •  237 Visualizações

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Etapa 3 – Passo 1

        No começo, havia o SIMPLES, que era uma forma simplificada de recolhimento de tributos e contribuições, tendo a receita bruta como base de apuração. A partir de 1997, com a Lei 9.317/96, foi introduzido um tratamento diferenciado, que favoreceu as microempresas e às empresas de pequeno porte. Com isso, as pessoas jurídicas que se enquadravam nessas condições, podiam optar pelo SIMPLES.

        A partir de 01/07/2007, com a lei complementar 123/2006, instituiu um novo tratamento tributário simplificado, conhecido como SIMPLES NACIONAL. As microempresas e as empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional deverão apresentar anualmente a declaração única e simplificada de informações socioeconômicas e fiscais que serão entregues à Receita Federal do Brasil até o último dia do mês de Março do ano subsequente ao da decorrência dos fatores geradores dos impostos e contribuições previstos.

A partir de 01/01/2012, com a Lei Complementar 139/2011, os valores dos limites de receita bruta aumentaram. Os valores são:

        - No caso das Microempresas, o valor antes de 2012 era uma receita bruta igual ou inferior a R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais) anuais, que a partir de 2012, passaram a ser uma receita bruta com valor menor ou igual a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) anuais.

        - Já no caso das empresas de pequeno porte, o valor antes de 2012 era uma receita bruta maior que R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais) até R$ 2.400.000,00 (dois milhões e quatrocentos mil reais) anuais, e aumentaram para uma receita bruta maior que R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) até R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais) anuías.

        O Simples Nacional implica em um recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, do IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS, INSS, ICMS e ISS. Porém, em alguns desses tributos, há exceções, pois o recolhimento será realizado de forma separada, conforme a atividade.

        

        Conforme a empresa opta pelo Simples Nacional, existem algumas obrigações a serem cumpridas, algumas delas são:

DASN - Declaração Anual do Simples Nacional

DEFIS - Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais

DIRF - Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte

Livro Caixa

Livro Registro de Inventário

Listo Registro de Entradas

Livro Registro dos Serviços Prestados

Livro Registro dos Serviços Tomados

Livro Registro de Veículos

Livro Registro de Impressão de Documentos Fiscais

Passo 2

        Dados Fictícios

Balanço Patrimonial 31/12/2011

 

 

 

Ativo Circulante

R$ 560.000,00

Passivo Circulante

R$ 280.000,00

Ativo Não Circulante

R$ 230.000,00

Passivo Não Circulante

R$ 320.000,00

 

 

Patrimônio Líquido

R$ 190.000,00

Total Ativo

R$ 790.000,00

Total Passivo + PL

R$ 790.000,00

        O faturamento bruto do ano de 2011 foi de R$ 450.000,00 e os custos de despesas equivaleram a 605 do faturamento, sendo 10% despesas gerai e 15% despesas com salários e o restante (35%) referente ao CMV.

        O faturamento projetado para 2012 será de R$ 1.200.000,00.

        A empresa terá que fazer empréstimo bancário em 2012 no montante de R$ 1.000.000,00 para aumento de sua estrutura.

        Devido o aumento de faturamento a empresa terá um aumento no quadro de funcionário e os valores gastos com salários em 2012 serão de R$ 250.000,00.

        O CMV para 2012 está previsto em R$ 400.000,00.

        E as despesas gerais em 10% do faturamento bruto.

        Lembrando que nossa empresa é comercial.

        Para os cálculos, utilize alíquotas reais e vigentes.

        Considerar que todo o estoque comprado foi vendido no mesmo período.

Informações importantes:

        Para efeito de utilizar base de cálculo para 2011, é sabido que a empresa iniciou suas atividades em janeiro de 2011.

Faturamento detalhado:

Faturamento detalhado 2011

 

 

Faturamento detalhado 2012

 

Mês

Valor R$

 

Mês

Valor R$

jan/11

        25.000,00

 

jan/12

            67.000,00

fev/11

        32.000,00

 

fev/12

            85.000,00

mar/11

        41.000,00

 

mar/12

         110.000,00

abr/11

        44.000,00

 

abr/12

         120.000,00

mai/11

        36.000,00

 

mai/12

            10.000,00

jun/11

        52.000,00

 

jun/12

         140.000,00

jul/11

        45.000,00

 

jul/12

         120.000,00

ago/11

        28.000,00

 

ago/12

            85.000,00

set/11

        35.000,00

 

set/12

         101.000,00

out/11

        32.000,00

 

out/12

         105.000,00

nov/11

        44.000,00

 

nov/12

         120.000,00

dez/11

        36.000,00

 

dez/12

         137.000,00

Total 2011

     450.000,00

 

Total 2011

      1.200.000,00

...

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