A Contabilidade Tributaria
Por: 01346057214 • 6/4/2017 • Trabalho acadêmico • 917 Palavras (4 Páginas) • 247 Visualizações
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[pic 2]TG – CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Após algumas turbulências em nossa economia, o Brasil voltou a crescer, o que contribui com mais empregos, investimentos, tributos; enfim, a sociedade como um todo passa a ser beneficiada, inclusive a economia internacional, uma vez que hoje o mundo é globalizado! A Indústria e Comércio de Alimentos Congelados Belo Gosto Ltda. está no mercado a cerca de cinco anos e aos poucos vem conquistando tanto o mercado local (situa-se na região sul do nosso país) quanto outras localidades e, em breve, pretende exportar seus produtos. Recentemente, a “Belo Gosto” passou por uma reestruturação organizacional e foi contratada para o cargo de contadora a Sra. Júlia de Mesquita que, com sua experiência comprovada, vem promovendo diversas reuniões na empresa, sempre com a preocupação de evidenciar o potencial dessa empresa. O Sr. Rubens assumiu a Diretoria Geral da “Belo Gosto”, após a morte de seu pai, o Sr. Ronaldo, porém, por ter formação na área de saúde (ele é enfermeiro padrão), está com muita dificuldade sobre a gestão financeira da empresa, porém, entende que sem um planejamento adequado poderá ter sérios problemas com os diversos compromissos assumidos. Solicita a Sra. Júlia mais informações a respeito e, para tanto, uma reunião foi agendada. A Sra. Júlia, profissional experiente, prepara uma simulação sobre a tributação relacionada com aquisições de matérias-primas e venda de produtos e também um quadro comparativo sobre possíveis ganhos/perdas no caso da “Belo Gosto”, alteração da tributação sobre o resultado, passando de lucro presumido para lucro real, inclusive com um breve relatório que possa melhor explicar tal situação.
Considerando-se que a “Belo Gosto” também pretende exportar seus produtos, a Sra. Júlia também preparou um quadro comparativo sobre a tributação, ou seja, em relação às vendas no mercado interno e externo.
Dados para preparar o 1º Quadro Comparativo: Lucro Presumido X Lucro Real
- Aquisição a prazo de matérias-primas no valor de R$ 77.318,00 com 15% de ICMS e 12%∙ de IPI
- Vendas a prazo no valor de R$ 157.712,00 com 15% de ICMS e 19% de IPI.
Pede-se para o Lucro Presumido e o Lucro Real (separadamente):
a) Apurar e demonstrar todos os cálculos para a tributação da aquisição das matérias-primas e também contabilizar essa operação.......................................................(3,0)
b) Apurar e demonstrar todos os cálculos para a tributação sobre a venda dos produtos e também contabilizar essa operação.................................................................(3,0)
c) Apurar, demonstrar e contabilizar Impostos a Recuperar X Impostos a Pagar.....(2,0)
d) Elaborar o 1º Quadro Comparativo de apontamento ganho ou perda tributária com um breve relatório..........................................................................................................(2,0)
LUCRO PRESUMIDO
ENTRADAS
Entrada | Valor | Cálculo |
Matéria-Prima | R$ 77.318,00 | ------------ |
ICMS 15% | R$ 11.597,70 | 77.318,00 x 15% |
IPI 12% | R$ 9.278,16 | 77.318,00 x 12% |
Contabilização:
D – Estoque de Mercadorias (Ativo) – R$ 56.442,14
D – ICMS a Recuperar (Ativo) – R$ 11.597,70
D – IPI a Recuperar (Ativo) – R$ 9.278,16
C – Fornecedores (Passivo) – R$ 77.318,00
SAÍDAS
Saída | Valor | Cálculo |
Venda a Prazo | R$ 157.712,00 | 157.712,00 |
ICMS 15% | R$ 23.656,80 | 157.712,00 x 15% |
IPI 19% | R$ 29.965,28 | 157.712,00 x 19% |
PIS 0,65% | R$ 1.025,12 | 157.712,00 x 0,65% |
COFINS 3% | R$ 4.731,36 | 157.712,00 x 3% |
Contabilização
D – Clientes (Ativo) – R$ 157.712,00
C – Resultado Mercadoria Vendida (Resultado) – R$ 157.712,00
D – ICMS sobre vendas (Resultado) – R$ 23.656,80
C – ICMS a pagar (Passivo) – R$ 23.656,80
D – IPI sobre vendas (Resultado) – R$ 29.965,28
C – IPI a pagar (Passivo) – R$ 29.965,28
D – PIS sobre vendas (Resultado) – R$ 1.025,12
C – PIS a pagar (Passivo) – R$ 1.025,12
D – COFINS sobre vendas (Resultado) – R$ 4.731,36
C – COFINS a pagar (Passivo) – R$ 4.731,36
APURAÇÃO DE IMPOSTO
Conta | A recolher | A recuperar | Saldo a pagar | Saldo a recuperar |
IPI | R$ 29.965,28 | R$ 9.278,16 | R$ 20.687,12 | R$ ------------------ |
ICMS | R$ 23.656,80 | R$ 11.597,70 | R$ 12.059,10 | R$ ------------------ |
PIS | R$ 1.025,12 | R$ | R$ 1.025,12 | R$ ------------------ |
COFINS | R$ 4.731,36 | R$ | R$ 4.731,36 | R$ ------------------ |
TOTAL | R$ 59.378,56 | R$ 20.875,86 | R$ 38.502,70 | ------------------ |
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