Efetivou a compra de 15.000 unidades no valor total deR$300.000, que deverão ser pagos ao fornecedor.
Para realizar o transporte da mercadoria, a empresa teve que pagar frete e seguro no valor de R$5.000.
O ICMS a recuperar é de R$60.000.
A empresa pagou R$20.000 de juros na transação.
Reconhecimento e mensuração inicial
D/C
rubrica
grupo
relatório
valor (R$)
D
estoque
AC
BP
225.000
D
ICMS a recuperar
AC
BP
60.000
D
juros a apropriar
PC (-)
BP
20.000
C
fornecedores a pagar
PC
BP
300.000
C
disponível
AC
DFC
5.000
A empresa realizou a venda de 90% das mercadorias adquiridas, o que equivalem a 13.500 unidades, ao preço de custo especifico (R$15,00).
Mensuração subsequente: baixa pela venda
D/C
rubrica
grupo
relatório
valor (R$)
D
custo da mercadoria vendida
despesa
DRE
202.500
C
estoque de mercadoria para revenda
AC
BP
202.500
Restaram 1.500 unidades no estoque ao preço de custo especifico de R$15,00 (R$22.500 no total).
O valor de venda destas unidades é de R$ 18,00, o que totalizam o valor de R$18.360,00 depois de abatidos comissões e impostos sobre receita.
A diferença entre estes valores (22.500-18.360) = R$4.140,00 (Ajuste a valor recuperável líquido).
Mensuração subsequente: ajuste a valor realizável líquido
D/C
rubrica
grupo
relatório
valor (R$)
D
ajuste a valor recuperável líquido
despesa
DRE
4.140
C
estoque de mercadoria para revenda
AC
BP
4.140
Juros referente as 4 primeiras parcelas (5.621,20+ 4.730,26+ 3.821,44+ 2.894,37)
Mensuração subsequente: apropriação dos juros passivos referentes ao período corrente em despesas financeiras (parcelas 1 a 4)
D/C
rubrica
grupo
relatório
valor (R$)
D
despesas financeiras
despesa
DRE
17.067,27
C
juros a apropriar
PC (-)
BP
17.067,27
Transação: venda a prazo
A empresa realizou a venda destas 13.500 unidades com o valor médio de R$60.00, totalizando R$810.000 em contas a receber.
Pagou 22% de imposto sobre o valor de R$810.000, o que equivale a R$178.200.
Juros a apropriar no valor de R$32.000 referentes ao valor bruto de R$810.000 trazidos ao valor presente (R$810.000 trazidos ao valor presente equivalem a 778,430).
Reconhecimento e mensuração inicial
D/C
rubrica
grupo
relatório
valor (R$)
D
contas a receber
AC
BP
810.000
D
ajuste a valor presente
receita
DRE
32.000
C
receita de vendas
receita
DRE
810.000
C
juros a apropriar
AC (-)
BP
32.000
D
tributos s/ vendas
receita
DRE
178.200
C
tributos a pagar
PC
BP
178.200
A empresa recebeu 2 parcelas no valor de R$135.000 + juros (2,0076%), totalizando R$270.000 de montante principal e R$16.645,15 de juros.
Mensuração subsequente: baixa pelo recebimento das parcelas
D/C
rubrica
grupo
relatório
valor (R$)
D
disponível – principal
AC
DFC
270.000,00
D
disponível – juros
AC
DFC
16.645,15
C
clientes a receber
AC
BP
286.645,15
Mensuração subsequente: apropriação dos juros ativos referentes ao período corrente em receita financeira (parcelas 1 e 2)
D/C
rubrica
grupo
relatório
valor (R$)
D
juros a apropriar
AC (-)
BP
16.645,15
C
receita financeira
receita
DRE
16.645,15
Ao final do Segundo mês, a empresa ainda têm R$524.645,14 a receber, sendo que 10% deste valor equivalem a clientes inadimplentes. (R$52.464,51)
Mensuração subsequente: estimativa para devedores duvidosos
D/C
rubrica
grupo
relatório
valor (R$)
D
estimativa para devedores duvidosos
despesa
DRE
52.464,51
C
estimativa para devedores duvidosos
AC (-)
BP
52.464,51
...
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