A UNIVERSIDADE ESTÁCIO DE SÁ CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

UNIVERSIDADE ESTÁCIO DE SÁ

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

RAFAELA FERRONATO

Atividade avaliativa valendo 3,0 pontos na AV1

RIO DE JANEIRO

2021

Este trabalho vale 3,0 (três) pontos e refere-se a realização de uma pesquisa sobre o elenco de contas do Ativo, Passivo, Patrimônio Líquido de empresas do ramo comercial, poder público e/ou entidade do terceiro setor, a fim de comparar as contas e a respectiva nomenclatura, para elaboração de um glossário de contas contábeis, de no mínimo 20 e no máximo 40 contas contábeis dos variados tipos de empresa conforme definido no plano de aula 5 da disciplina de Estrutura das Demonstrações. Além deste trabalho será realizada uma avaliação no dia da aula valendo 7,0 pontos (sete) complementando a AV1. Para melhor estruturar esta pesquisa as contas devem apresentar os seguintes detalhes:

 a) a conta,

 b) o subgrupo e o grupo a que pertence;

c) se são contas analíticas/sintéticas;

d) se patrimoniais ou de resultado;

e) se redutoras ou não;

f) o que deve ser registrado na conta

g) se é devedora ou credora.

CONTA	SUBGRUPO	ANALÍTICA SINTETICA	PATRIMONIAL RESULTADO	REDUTORA	O QUE DEVE SER REGISTRADO	DEVEDORA CREDORA
Disponível	AC	Sintética	Patrimonial	Não	Valores existentes em Caixa e Bancos, assim como as aplicações de curtíssimo prazo e liquidez absoluta.	Devedora
Caixa	AC	Analítica	Patrimonial	Não	Dinheiro que a empresa possui em espécie e pode ser usado a qualquer momento. Recebimento de Sócio, retirada de sócio, sangria da loja, pagamento do dia.	Devedora
Bancos conta movimento	AC	Sintética	Patrimonial	Não	Registrados os recursos depositados em contas-correntes de livre movimentação                                                    Transferência entre contas, gasto com cartão de débito, tarifa bancária.	Devedora
Aplicação financeira	AC	Sintética	Patrimonial	Não	Investimento efetuado pela empresa em títulos de liquidação imediata, Aplicações com rendimentos prefixados e pós-fixados.	Devedora
Clientes	AC	Sintética	Patrimonial	Não	Adiantamento de clientes, mercadoria entregue, serviço prestado.	Devedora
Duplicatas a receber	AC	Sintética	Patrimonial	Não	Valores a receber decorrentes das vendas efetuadas pela empresa.	Devedora
Depósito bancaria à vista	AC	Analítica	Patrimonial	Não	Cheque e/ou transferências que entrarão na conta da empresa a curto prazo.	Devedora
Estoque	AC	Sintética	Patrimonial	Não	Mercadorias para serem revendidas que a empresa possui, o valor do estoque na data do fechamento do balanço.	Devedora
Estoque de produtos acabados	AC	Analítica	Patrimonial	Não	Produto cujo processo de fabricação foi concluído e já se encontram em condições de venda.	Devedora
Impostos a recuperar	AC	Sintética	Patrimonial	Não	Impostos pagos no ato da compra de mercadorias, incidentes sobre as compras realizadas.	Devedora
ICMS a recuperar	AC	Analítica	Patrimonial	Não	Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços.	Devedora
Realizável a longo prazo	ANC	Sintética	Patrimonial	Não	Direitos realizável após o término do exercício seguinte, assim como os derivados de vendas, adiantamentos ou empréstimos a sociedades coligadas ou controladas.	Devedora
Imobilizado	ANC	Sintética	Patrimonial	Não	Bens e direitos de natureza permanente que serão utilizados para a manutenção das atividades normais da empresa, servindo a sua estrutura. Bens corpóreos, tangíveis ou materiais são os bens que constituem uma forma física, bens concretos, que podem ser tocados.	Devedora
Máquinas e ferramentas	ANC	Analítica	Patrimonial	Não	Empresa usa para desenvolver as suas atividades. Ex.: Em uma padaria, o padeiro precisa usar as máquinas de fazer pães em grande escala para desenvolver o produto que venderá.	Devedora
Edificações	ANC	Analítica	Patrimonial	Não	Construções de uma forma geral, como por exemplo, casas, prédios, viadutos e indústrias. É uma forma genérica de se referir às construções.	Devedora
Depreciação	ANC	Sintética	Patrimonial	Sim	Registro da perda de materiais da empresa (desgaste de bens materiais/tangíveis).	Credora
(-) Depreciação acumulada	ANC	Analítica	Patrimonial	Sim	Registro da depreciação mensal do bem, perda de valor ao passar do tempo.	Credora
Patentes	ANC	Analítica	Patrimonial	Não	Propriedade incorpórea e de uso exclusivo, prevenir que os competidores copiem ou vendam a sua invenção ou criação - "marca".	Devedora
Fornecedores	PC	Sintética	Patrimonial	Não	Adiantamentos efetuados a fornecedores de matéria-prima ou produto para revenda.	Credora
Empréstimo e financiamento	PC	Sintética	Patrimonial	Não	Obrigações da empresa junto a instituições financeiras, cujos recursos são destinados para financiar imobilizações ou para capital de giro.	Credora
Obrigações tributárias	PC	Sintética	Patrimonial	Não	Refinanciamento de dívidas fiscais e previdenciárias (como o REFIS), FGTS e outros encargos de natureza tributária, incluindo multa e juros.	Credora
ICMS a recolher	PC	Analítica	Patrimonial	Não	Imposto pago pela empresa ao governo pela venda de mercadorias.	Credora
Créditos da CSLL sobre do ativo	PCN	Analítica	Patrimonial	Não	Valor do crédito utilizado relativo à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.	Credora
Capital social	PL	Sintética	Patrimonial	Não	Soma das riquezas ou recursos acumulados que se destinam à produção de novas riquezas.	Credora
Lucro ou prejuízos acumulados	PL	Sintética	Patrimonial	Não	Montante do dividendo por ação do capital social e poderá ser incluída na demonstração das mutações.	Credora
(-) prejuízos acumulados	PL	Analítica	Patrimonial	Sim	Acumulado dos resultados negativos de uma companhia em determinado período.	Credora
Hora extra	Custo	Analítica	Resultado	Não	Pagamento de horas extra ao funcionário.	Devedora
Alugueis de imóveis	Custo	Analítica	Resultado	Não	Despesa referente ao aluguel mensal.	Devedora
Receita bruta	Receita	Sintética	Resultado	Não	Deduções das vendas, abatimentos e os impostos.	Credora
Receita operacional	Receita	Sintética	Resultado	Não	Basicamente tudo o que eu vendi menos as devoluções, abatimentos e impostos.	Credora
Venda de produtos	Receita	Analítica	Resultado	Não	Receitas geradas por vendas de produtos, mercadorias e serviços do período.	Credora
Deduções	Receita	Sintética	Resultado	Sim	Devoluções de vendas, os abatimentos e os impostos e contribuições incidentes sobre as vendas.	Credora
( - ) devolução de venda de produtos	Receita	Analítica	Resultado	Sim	Valores deduzidos da venda contidos na NF-e, ou seja, os descontos incondicionais.	Credora
Alimentação	Despesa	Analítica	Resultado	Não	Pagamento de alimentação ao funcionário.	Devedora
Pró-labore	Despesa	Analítica	Resultado	Não	Pagamento de pró-labore contribuintes.	Devedora

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