APS CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA
Por: Pietrelcina • 17/5/2021 • Trabalho acadêmico • 3.342 Palavras (14 Páginas) • 966 Visualizações
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UNIVERSIDADE PAULISTA
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
APS – ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS
CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA
4º/3º semestres
SÃO JOSÉ DO RIO PRETO-SP 2020
APS – ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS
CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA
Atividades Práticas Supervisionadas – APS-PIPA II – trabalho apresentado como exigência para a avaliação do 4º/3º semestre, do curso de Ciências Contábeis da Universidade Paulista sob orientação de professores do
semestre.
SÃO JOSÉ DO RIO PRETO-SP 2020
Sumário
INTRODUÇÃO. 3
1. Identificação 3
1.1 Apreentação da empresa. 4
2. Transações 4
2.1 Outubro de 2020 4
2.2 Novembro de 2020 7
2.3 Dezembro de 2020 11
3. Apuração do IRPJ e CSLL sobre o Lucro 9
4. Calculos da Folha de Pagamento, 13° Salário, Férias e Encargos Trabalhistas 14
5. Ficha de Controle de Estoque 15
4. DRE (Demonstração de Resultado do Exercício) 15
5. Balanço Patrimonial 16
CONCLUSÃO 16
ANEXOS...............................................................................................................17
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS. 26
INTRODUÇÃO.
O seguinte trabalho tem como objetivo, expor os conceitos estudados em sala de aula, referentes às disciplinas de Contabilidade Intermediária, Contabilidade Empresarial e Planejamento Contábil Tributário. Foi possível analisar esses conceitos aplicados a uma realidade organizacional, onde foi percebida grande complexidade e suma importância, para realizar a contabilização de uma empresa. O foco central foi dirigido a empresa CONT Comércio e Serviços de Equipamentos S/A, onde a mesma disponibilizará o estudo contábil diante a atuação fictícia nesse trabalho. Teremos nesse trabalho o apoio do programa Account, fazendo com que executemos todas as tarefas que requerem raciocínio contábil.
Identificação
Apresentação da empresa.
A empresa objetivo de nosso trabalho é a CONT Comércio e Serviços de Equipamentos S.A. A supracitada desenvolve as atividades de revenda de equipamentos industriais e serviços de instalação de sistema de informática. E é tributada pelo regime de Lucro Presumido.
Transações
Segue abaixo os lançamentos contábeis de todas a operações que foram realizadas pela empresa, no decorrer do 4° trimestre do ano de 2020.
2.1 Outubro de 2020
2.1.1 Compras de Mercadorias - 05/10/2020
D – Estoques..........................................................................................159.900,00
D – ICMS a Recuperar.............................................................................35.100,00
C – Fornecedor.......................................................................................195.000,00
2.1.2 Pagamento de Salários ref. Set/2020 – 05/10/2020
C – Caixa e Equivalentes de Caixa............................................................8.000,00
D – Salários a Pagar..................................................................................8.000,00
2.1.3 Pagamento de Fornecedores – 10/10/2020
C – Caixa e Equivalentes de Caixa..........................................................90.000,00
D – Fornecedor.........................................................................................90.000,00
2.1.4 Venda de Mercadorias - 12/10/2020
D – Caixa e Eq. de Caixa (2.000 uni.).....................................................500.000,00
C – Receita Bruta de Vendas (2.000 uni.)...............................................500.000,00
D – CMV (2.000 uni. x 139,80)................................................................279.800,00
C – Estoques (2.000 uni. x 139,80)..........................................................279.800,00
D – ICMS sobre Vendas (18% x 500.000).................................................90.000,00
C – ICMS a Pagar (18% x 500.000)..........................................................90.000,00
D – PIS sobre Vendas (0,65% x 500.000)......................................................325,00
C – PIS a Recolher (0,65% x 500.000)...........................................................325,00
D – COFINS sobre Vendas (3% x 500.000)..............................................15.000,00
C – COFINS a Recolher (3% x 500.000)...................................................15.000,00
2.1.5 Prestação de Serviços - 15/10/2020
D – ISS a Recolher(5% x 30.000)...............................................................1.500,00
D – Clientes.................................................................................................2.400,00
C – Receita de Prestação de Serviços......................................................30.000,00
2.1.6 Retenção de PIS/COFINS/CSLL e IRRF sobre os Serviços Pretados – 15/10/2020
D - PIS Retido a Recuperar (0,65% x 30.000)................................................195,00
D – COFINS Retido a Recuperar (3% x 30.000)..............................................900,00
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