APS CONTROLADORIA UNIP

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UNIVERSIDADE PAULISTA

INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

APS – ATIVIDADES PRÁTICAS

SUPERVISIONADAS

SÃO PAULO

2016

SUMÁRIO

INTRODUÇÃO        

1 DESENVOLVIMENTO        

1.1 Orçamento financeiro de vendas        

    1.2 Orçamento de produção        

1.3 Orçamento de matérias - primas necessárias        

1.4 Orçamento de compras de matéria - prima        

1.5 Orçamento de mão de obra direta        

1.6 Orçamento dos custos indiretos de fabricação        

1.7 Orçamento das despesas de vendas        

1.8 Orçamento das despesas administrativas        

1.9 Orçamento do custo dos produtos acabados        

1.10 Orçamento do custo dos produtos vendidos        

1.11 DRE projetada        

1.12 Fluxo de caixa projetado        

1.13 Balanço Patrimonial        

CONCLUSÃO COM BASE NO QUESTIONÁRIO PROPOSTO        

REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS        

ANEXOS        

        

INTRODUÇÃO

        A empresa DP LTDA é uma empresa de médio porte, caracterizada pela atividade industrial. Sua expertise se aplica no ramo da agricultara com a produção  e comercialização dos produtos ALFAZIM (Saco plástico com 5Kg) e o BETAZOM (Lata com 10Kg), que são utilizados como fertilizantes.
        Neste contexto e com base nas previsões de vendas, será demonstrado a importância dos orçamentos nas operações de produção, administrativas  e de vendas e o quanto eles auxiliam nas tomadas de decisão de uma empresa. A DP LTDA iniciou suas atividades da seguinte forma:

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1 DESENVOLVIMENTO

        1.1 Orçamento financeiro de vendas

        Considerando a previsão de vendas do primeiro trimestre e que o ALFAZIN é vendido para grandes cooperativas e no último trimestre seu preço permaneceu fixo em R$ 198,00. As vendas de dezembro foram de 225 unidades. Para janeiro, seu preço será de $ 200,00 a unidade. As cooperativas exigem prazo de 30 dias para pagamento sem juros. A Agro Química Industrial passará a corrigir os preços do ALFAZIN de acordo com a inflação do mês anterior. Espera-se 1,000% de inflação para janeiro e 0,74259% para fevereiro.

        As vendas do BETAZON são feitas, com recebimento de 50% à vista e 50% para 30 dias. Seu principal cliente é uma grande rede de varejistas de produtos agropecuários. O preço que vem sendo praticado de outubro a dezembro é de R$ 95,00/unidade e as vendas em dezembro foram de 780 unidades. O reajuste de preços do BETAZON é feito pela empresa a cada 3 meses, também, pela inflação dos 3 meses imediatamente anteriores, ou seja, o preço a ser praticado no primeiro trimestre será o anterior de R$ 95,00 corrigido pela inflação acumulada de 3,1579%.

Previsão de vendas:

PREVISÃO DE VENDAS 1º TRIMESTRE
MESES	ALFAZIN	BETAZON
JAN	230	750
FEV	253	820
MAR	270	790

Orçamento:

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        1.2 Orçamento de produção

        Os dados exigidos para elaboração são: - Os estoques iniciais, no mês de janeiro, correspondem a 46 unidades de ALFAZIN e 150 unidades de BETAZON. Essas unidades, que ficaram em estoque no final de dezembro, correspondem ao valor total dos estoques de produto acabado que consta do Balanço Patrimonial anterior.

        - Pelos estoques finais existentes em dezembro passado, conforme, observa-se que a política que a empresa vem praticando desde o ano passado é a de manter em estoque, ao final de cada período, o equivalente a 20% da previsão de vendas do período seguinte.

        - Considere que não existe meia unidade ou parte de uma unidade, então, quando o resultado for "quebrado", arredonde para cima. Espera -se vender 300 unidades de ALFAZIN e 800 unidades de BETAZON.

Orçamento:

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1.3 Orçamento de matérias - primas necessárias

        Considerando os volumes totais para produção e os coeficientes expostos na tabela seguinte:

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Orçamento:

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1.4 Orçamento de compras de matéria - prima

        A empresa vinha praticando o just-in-time, no final de dezembro não havia estoques de matérias primas no almoxarifado. Havia a compra de embalagens em dezembro, para recebimento no final do mês, de 235 unidades de sacos plásticos para ALFAZIN e 764 unidades de latas para BETAZON. Esses eram os estoques finais de embalagens no almoxarifado. Para efeito das compras de embalagens em março, deve-se considerar que para abril a produção prevista de ALFAZIN é de 300 unidades e de BETAZON é de 800 unidades.