AUDITORIA INDEPENDENTE NA IDENTIFICAÇÃO E AVALIAÇÃO DE RISCOS

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AUDITORIA INDEPENDENTE NA IDENTIFICAÇÃO E AVALIAÇÃO DE RISCOS

Artigo apresentado a banca examinadora do curso de ciência contábeis da Faculdade Araguaia, como requisito para obtenção do título de bacharel de ciência contábeis, orientado pelo Professor Ms. José Delfino Duarte.

FACULDADE ARAGUAIA

GOIÂNIA / 2017

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AUDITORIA INDEPENDENTE NA IDENTIFICAÇÃO E AVALIAÇÃO DE RISCOS

Artigo apresentado a banca examinadora do curso de ciência contábeis da Faculdade Araguaia, como requisito para obtenção do título de bacharel de ciência contábeis, orientado pelo Professor Ms. José Delfino Duarte.

FACULDADE ARAGUAIA

GOIÂNIA / 2017

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SUMÁRIO

1. INTRODUÇÃO        4

1.1. Situação Problema        6

1.2. Objetivos        6

1.2.1. Objetivo Geral        6

1.2.2. Objetivos Específicos        6

1.3. Justificativa        6

1.4. Metodologia        7

2. DESENVOLVIMENTO        8

2.1. Conceito de Empresa        8

2.2. Controles internos e a contabilidade        8

2.3. Auditoria e sua origem no Brasil        9

2.3.1. Tipos de Auditoria        10

2.3.1.1. Auditoria Interna        10

2.3.1.2. Auditoria Externa        11

2.3.2.1. Conselho Federal de Contabilidade – CFC        12

2.3.2.2. Comissão de Valores Mobiliários – CVM        13

2.3.2.3. Banco Central do Brasil – BACEN        13

2.3.2.4. Instituto Brasileiro de Contadores - IBRACON        14

2.3.3. Processos da auditoria independente        14

2.3.3.1. Planejamento        14

2.3.3.2. Identificação e Avaliação de risco        15

2.3.3.3. Procedimentos aplicados e Papéis de trabalho        16

2.3.3.4. Relatório do Auditor        17

CONSIDERAÇÕES FINAIS        19

REFERÊNCIAS        20

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AUDITORIA INDEPENDENTE NA IDENTIFICAÇÃO AVALIAÇÃO DE RISCOS

Adriano Hideo Tomo ^[1]¹

RESUMO

A globalização causou diversas mudanças no cenário mundial, resultando em um crescimento acelerado em diversas áreas, sendo uma delas o coorporativo. Quando esse meio é mencionado, logo pensa-se em empresas. Atualmente, grande parte das empresas não tem um bom controle sobre suas atividades financeiras, ficando a mercê de perdas de capital e até falência da empresa. Problemas com juros, multas, impostos, e adequação as normas contábeis são os mais comuns.

De acordo com Attie (2000), uma empresa necessita de sistemas controladores bem estruturados, que lhe forneçam informações detalhadas para que tenham uma boa visão dos eventos ocorridos em cada um dos seus segmentos. Os efeitos ocorridos devem ser escriturados e levados, em tempo hábil, ao conhecimento dos administradores. A evolução da auditoria está diretamente ligada a contabilidade. A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado (ATTIE, 2000). Entende-se conveniente chamar a atenção, para o fato de que todo o trabalho de auditoria deve estar alicerçado em normas e procedimentos e que esses diplomas legais, possibilitam a execução de trabalhos mais seguros e consistentes, o que traz maior vantagem aos usuários das informações contábeis. A auditoria independente faz um entendimento da empresa e avalia os possíveis riscos em determinadas áreas, que em seguidas serão testadas. O material usado para os testes são os papéis de trabalho. Como objeto final, o "Parecer dos Auditores Independentes", ou "Parecer do Auditor Independente", é o documento mediante o qual o auditor expressa sua opinião, de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis nele indicadas.

1. INTRODUÇÃO

A globalização causou diversas mudanças no cenário mundial, resultando em um crescimento acelerado em diversas áreas, sendo uma delas o coorporativo. Quando esse meio é mencionado, logo pensa-se em empresas.

Empresas de modo geral, são entidades econômicas que por meio de recursos, objetivam o lucro. De um ângulo mais abrangente, é todo empreendimento que procura integrar recursos humanos com recursos financeiros, físicos e etc. Com objetivo de alcançar a auto sustentação e a lucratividade pela produção e comercialização de bens ou serviços (CHIAVENATO, 2000).

Existem diversos tipos de empresas de variados tamanhos, mas somente as de grande porte, são obrigadas a terem auditoria externa. Sendo esta o principal objeto do presente trabalho

Segundo a LEI Nº 11.638, DE 28 DE DEZEMBRO DE 2007, considera-se empresa grande porte, a sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver, no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e quarenta milhões de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos milhões de reais). Sociedades de grande porte, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações, as disposições da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, sobre escrituração e elaboração de demonstrações financeiras e a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários.

A complexidade do novo ambiente e o crescimento acelerado, deu origem a necessidade de adotar novos métodos de controle.

Tendo a contabilidade como alicerce, as empresas passam a ter um conhecimento mais detalhado de suas atividades, como os valores de suas movimentações, a rentabilidade e lucratividade do negócio e produtividade da mão de obra. Contabilidade é a raiz da empresa, nela ficam registrados todos os atos e fatos. Essas informações, são a base para a tomada de decisão da alta administração.

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