Analise e demonstrações fincanceiras

ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

TRABALHO – AV1

Uma sociedade de capital aberto com atuação no setor de comércio varejista, em fase de forte expansão, publicou suas demonstrações contábeis referentes aos exercícios sociais de 2004, 2005 e 2006. Os valores encontram-se expressos em moeda de mesmo poder de compra. Abaixo, são apresentadas informações extraídas destes demonstrativos, assim como alguns dados setoriais e conjunturais.

BALANÇOS

20004 2005 2006

Ativo Circulante 4.804.000 11.018.000 19.150.000

Disponível 260.000 480.000 820.000

Clientes 2.900.000 6.400.000 12.000.000

Estoques 1.500.000 4.000.000 6.000.000

Outros créditos de curto prazo 130.000 100.000 280.000

Despesas Antecipadas 14.000 38.000 50.000

Realizável Longo Prazo 110.000 200.000 620.000

‘Ativo Permanente 1.700.000 3.500.000 9.400.000

Total Ativo 6.614.000 14.718.000 29.170.000

Passivo Circulante 3.300.000 9.850.000 19.750.000

Fornecedores 830.000 3.300.000 7.600.000

Empréstimos e financiamento 1.750.000 5.200.000 9.700.000

Outras obrigações e provisões 720.000 1.350.000 2.450.000

Exigível Longo Prazo 180.000 950.000 1.200.000

Patrimônio Líquido 3.134.000 3.918.000 8.220.000

Total Passivo 6.614.000 14.718.000 29.170.000

Pede-se:

a) Liquidez: Imediata, corrente, seca e geral;

b) Análise horizontal e vertical (somente dos grupos patrimoniais);

c) Emita parecer acerca da situação financeira da Cia. Supramencionada (04 linhas no mínimo).

Respostas:

liquidez corrente

Liquidez corrente=ativo circulante/passivo circulante

a)

2004

Lc: 4804000/3300000=1,45

2005

Lc:11018000/9850000=1,11

2006

Lc:19150000/19750000=0,96

Liquidez seca

Liquidez seca=ativo circulante-estoques/passivo circulante

2004

Ls=480400-1500000/3300000=1

2005

Ls=11018000-4000000/9850000=0,71

2006

Ls=19150000-6000000/19750000=0,66

Liquidez imediata

Liquidez imediata=disponibilidades/passivo circulante

2004

Li=260000/3300000=0,07

2005

Li=480000/9850000=0,04

2006

Li=820000/19750000=0,41

Liquidez geral

Liquidez geral=ativo circulante +realizável a longo prazo/passivo circulante+passivo não circulante

2004

Lg=4804000+110000/3300000+180000=1,41

2005

Lg=11018+200000/9850000+950000=1,03

2006

Lg=19150000+620000/19750000+1200000=094

b)

Analise vertical:

(conta ou grupo/total passivou ou ativo)x100

2004

Ativo

Av=4804000/6614000x100=72,63%

Av=110000/6614000x100=1,66%

Av=1700000/6614000x100=25,7%

Passivo

Av=3300000/6614000x100=49,89%

Av=180000/6614000x100=2,72%

Av=3134000/6614000x100=47,38%

2005

Ativo

Av=11018000/14718000x100=74,86%

Av=200000/14718000x100=1,35%

Av=3500000/14718000x100=23,78%

Passivo

Av=9850000/14718000x100=66,92%

Av=950000/14718000x100=6,45%

Av=3918000/14718000x100=26,62%

2006

Ativo

Av=1915000/29170000x100=65,64%

Av=62000/2917000x100=2,12%

Av=940000/29170000x100=32,22%

Passivo

Av=19750000/29170000x100=67,70%

Av=1200000/29170000x100=4,11%

Av=8220000/29170000x100=28,17%

Analise Horizontal

2004-2005

[(valor atual/valor anterior)-1]x100

Ativo

Ah=[(11018000/4804000€)-1]x100=129,35%

Ah=81,81%

Ah=105,81%

Passivo

Ah=198,48%