Analise planejamento tributário

Contabilidade Rodrigues e Silva

Para : Empresa Brasil novo.

A/C: Sr. Luiz Rousseff

Parecer Contábil – Abertura de Empresa/Tributações/Viabilidade.

Mediante vossa solicitação de estudo de viabilidade, quanto a melhor forma de tributação de sua futura empresa, e conforme projeções apresentadas, em relação a compras, vendas e demais gastos que ocorrerão para sua operação e tendo como estimativa de vendas o montante de R$ 3.520.000,00, apresentamos abaixo a situação de cada um tipo de tributação e qual melhor se encaixa para esta atividade, no momento.

Simples Nacional: Por prever não ultrapassar uma receita anual de R$ 3.600.000,00, aconselhamos a empresa a aderir a este tipo de tributação. Pois de acordo aos cálculos realizados, ao final de 2014 a empresa recolherá em impostos, um montante de R$ 451.497,00, inclusos neste valor os recolhimentos mensais de  IRPJ, PIS, COFINS, CSLL ICMS E CPP. Além destes impostos, o Simples Nacional, implica em recolhimento à parte de FGTS dos funcionários.

Lucro Presumido: Esta tributação ocorre a cada três meses, sendo calculados os impostos devidos, a partir de presunção  aplicada a receita da empresa, e então calcula-se os impostos. Este tipo de tributação não é aconselhada neste caso, pois mediante aos fatos, chegamos a um valor de R$ 504.318,20, relativos a pagamentos de impostos para o ano de 2014, a título de IRPJ, PIS, COFINS, CSLL e ICMS, além de recolher impostos relativos a encargos salariais no valor total de R$ 214.149,00.

Lucro Real Mensal por Estimativa: Esta forma de tributação assemelha-se ao Lucro Presumido, pois tem por base um percentual de presunção sobre as receitas da empresa, para cálculo de impostos, com o diferencial do pagamento ser mensal e haver a possibilidade de fazer-se balancetes mensais para não recolher impostos a mais que o devido, ajustando-os. Mesmo assim chegamos a conclusão de não ser uma boa opção, pois o total de impostos levantados a serem recolhidos em 2014 seria de R$ 504.678,20.

Lucro Real Trimestral: Com cálculo realizado a cada três meses e tendo como base as receitas mensais. O desembolso seria de R$ 1.313.518,20 com pagamentos de impostos para este primeiro ano de atividade. Isto torna esta forma de tributação totalmente inviável.

Conclusão:

 Analisando todas as formas possíveis de tributações para a empresa Brasil Novo, em seu primeiro ano de atividade, recomendamos a opção de tributação pelo Simples Nacional, sendo por este a menor carga tributária incorrida para o ano 2014. Este parecer tem como base a estimativa de receita de até R$ 3.600.000,00/ano, caso a empresa aumente seu lucro nos demais anos de atividades, poderá mudar a forma de tributação conforme prévia avaliação de viabilidade à melhor opção, para pagamento de seus impostos.