Atividade Estruturada Auditoria

Art. 2º. (...) III – Empresa estatal dependente: empresa controlada que receba do ente controlador recursos financeiros para pagamento de despesas com pessoal ou de custeio em geral ou de capital, excluídos, no último caso, aqueles provenientes de aumento de participação acionária.

Disciplina: Auditoria Contábil – 2014.1

Professor: Marcondes Fortaleza

1ª parte – Atividade Estruturada (23/Abril/2014)

Controles Internos

Determinado auditor durante a visita preliminar, fez os seguintes questionamentos aos responsáveis pelas áreas operacionais e contábeis da empresa MAVIFOR S/A, a saber:

 Na área de compras: A contabilização dos estoques e seus tributários foram realizados de acordo com as normas vigentes? Considere que a empresa apura seus estoques pelo PEPS; o ICMS nas compras corresponde a 17%; o PIS e a COFINS geram Créditos às alíquotas de 1,65 e 7,60% respectivamente;

 Na área de vendas: A contabilização das vendas segue rigorosamente os princípios de contabilidade enunciados pelo CFC? Considere que o ICMS nas vendas corresponde a 17%; o PIS e a COFINS geram débitos às alíquotas de 1,65 e 7,60% respectivamente;

 A tabela, a seguir mostra a evolução das compras e vendas da empresa de aparelhos de ar condicionado, no mês de janeiro/2013, tanto as compras como as vendas foram realizadas a vista, a saber:

Mês Movim. Qtde. Valor ICMS PIS COFINS

01/01/13 Entradas 500 500.000,00 85.000,00 8.250,00 38.000

05/01/13 Entradas 300 300.000,00 36.000,00 7.950,00 16.200

09/01/13 Saídas 350 400.000,00 36.000,00 14.600,00 21.600

15/01/13 Entradas 600 660.000,00 112.200,00 10.890,00 50.160

17/01/13 Saídas 300 390.000,00 66.300,00 6.435,00 29.640

24/01/13 Entradas 800 1.000.000,00 170.000,00 16.500,00 76.000

31/01/13 Saídas 900 1.200.000,00 204.000,00 19.800,00 91.200

 Foram contabilizados os seguintes valores, decorrente da movimentação de compras e vendas, e seus efeitos tributários:

i- RECEITA DE VENDAS: 1.700.000,00

ii- CMV: 1.000.000,00

iii- PIS A RECOLHER: 38.000,00

iv- COFINS A RECOLHER: 192.000,00

v- ICMS A RECOLHER: 294.000,00

vi- ESTOQUE FINAL: 700.000,00

vii- Considere o saldo inicial do CAIXA igual a R$ 500.000,00(devedor) e o CAPITAL SOCIAL igual a R$500.000,00(credor). Todos os demais saldos iniciais das outras contas estão zerados.

PERGUNTA-SE: Os Controles Internos dessa empresa são fortes? Justifique.