Ava Contabilidade Orçamental

Atividade  contabilidade fiscal e tributária – entregar  dia  26 de outubro de 2016

Prof ª  Maria Regina Ricardo

Alunos do Grupo:         ______________________________        ______________________________

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1 – Empresa  Comercial Couros Ltda. comprou, a prazo, para revender, 2.000 bolsas de

couro da Indústria Coureira Ltda, pagando R$ 25,00, cada bolsa, líquidos de ICMS e IPI.

Sabe-se que: A Operação é tributada com 15% de IPI (imposto por fora)  e 17% de ICMS (imposto por dentro); a Comercial Couros Ltda. adota o controle permanente do estoque.

A venda, a prazo,  de 1.000,00  bolsa pelo  valor de 60,00 cada, já com tributos, sendo:

ICMS 18%                 PIS 1,65%                         COFINS 7,6%

a) Fazer lançamento desta compra e venda.

Valor das Compras Líquidas = 2.000 x R$ 25,00 =  R$50.000,00

IPI = 15%         ICMS = 17% (imposto por dentro) =

Base de Cálculo do ICMS – ICMS a Recuperar = Compras Líquidas 

BC do ICMS – 17% x BC do ICMS = 50.000 ,00

= 0,83 x BC do ICMS = 50.000,00

= BC do ICMS =

Base de Cálculo IPI (imposto por fora) = 15% x BC ICMS =

Valor da Nota Fiscal =

ICMS a Recuperar = 17% x BC do ICMS =

Custo de Aquisição das Mercadorias =  NF- IPI =

Lançamento da compra  :

D –                  

D –        

C –                           

Lançamento  Venda

A venda, a prazo,  de 1.000,00  bolsa pelo  valor de 60,00 cada. = R$ 60.000,00

D –                                  

C –                

D –                                

C –                        

D –                

C –                

        

 Lançamento  ajuste ICMS  

D –                  

C –                

ESTOQUE (AC)		ICMS A RECUPERAR (AC)		CLIENTES(AC)
FORNECEDOR (PC)		ICMS A PAGAR (PC)		RECEITA Vendas (conta de resultado)
CMV (conta de resultado)		ICMS S Venda (conta de resultado)

A empresa também é optante pelo PIS e COFINS não Cumulativo e apresentou ao final do mês os saldos:

Compra de Mercadorias                R$         59.036,14

Arrendamento Mercantil                 R$         9.000,00

Encargos de Depreciação                R$         2.700,00

Energia Elétrica                         R$         4.500,00

Despesas com Aluguéis                R$         1.800,00

TOTAL                                R$          

PIS 1,65%         =                                 COFINS 7,6%

b) Fazer lançamento de PIS e COFINS para compra e ajustar os valores a recuperar

b) Fazer lançamento de PIS e COFINS para compra e ajustar os valores a recuperar

D –

C –

D –

C –

AJUSTE PIS/PASEP

D –                  

C –                                

D –          

C –                        

COFINS a RECUPERAR		PIS a RECUPERAR		PIS sobre Venda

COFINS a PAGAR		PIS A PAGAR		COFINS sobre Venda

ARRENDAMENTO MERCANTIL		ENCARGOS DE DEPRECIAÇÃO		ENERGIA ELÉTRICA

DESPESAS COM ALUGUÉIS		ARE		LUCRO

c) Fazer DRE e Balanço Patrimonial

BALANÇO PATRIMONIAL
Ativo	Passivo
Valores em R$		Valores em R$
Ativo Circulante		Passivo  Circulante
Ativo não Circulante		Passivo Não Circulante
Realizável Longo Prazo		Exigível Longo Prazo
Investimentos		Patrimônio Liquido
Imobilizado
Intangivel
Total Ativo		Total Passivo
MODELO DRE
DRE
(+) Receita Bruta Nacional
(=) Receita Liquida
(-) CMV
(=) Lucro Bruto
(-) Despesas Operacionais
(=) Lucro Operacional

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