Avaliação O Orçamento Empresarial

INTRODUÇÃO

        O Orçamento Empresarial é um método focado na elaboração, efetivação e administração das operações organizacionais. A finalidade é determinar valores financeiros (receitas e gastos), para todos os seguimentos administrativos.

        Posteriormente a estabelecer as receitas e gastos previstos em um ciclo orçamentário, as sociedades começam os processos de administração dos recursos financeiros para atingir as metas de ganhos planejados.

        Neste trabalho será apresentado o estudo de caso, do Orçamento Empresarial parcial, da empresa Pratos Elegantes, estabelecida na Região Metropolitana de Salvador.

ORÇAMENTO EMPRESARIAL

Orçamento de Vendas – é um projeto de vendas futuras da empresa para um certo período. Seu objetivo é determinar a quantidade de atividades futuras da empresa. Os demais orçamentos parciais são elaborados segundo o orçamento de vendas, pois ela tem determinado o que será vendido, a quantidade e quando.

Orçamento de Produção –  é o custo de produção do período, soma dos métodos empregados em empregar as matérias-primas, a mão-de-obra direta e os custos indiretos de fabricação, de acordo com o orçamento de vendas.

Orçamento de Matérias Primas – é a determinação das quantidades de matérias-primas exigidas para o atendimento da produção do período, estabelece as políticas de estocagem.

 

Orçamento de Mão de Obra Direta – é o planejamento e o controle de mão-de-obra direta necessária á produção. Determina os tipos de mão-de-obra, as quantidades de horas de trabalho necessárias para a produção de determinado bem ou serviço, e os valores de cada  tipo de mão-de-obra.

Orçamento de Custo Indireto de Fabricação – abrangem todos custos fabris que não podem ser classificados como mão-de-obra direta ou matéria-prima, e são incorridos a nível de departamento ou ao nível da fábrica como um todo.

1. ORÇAMENTO DE VENDAS
Produto	Quantidades - Unidades	Valor Unitário (R$)
1.0. Trimestre	2.0. Trimestre	3.0. Trimestre	4.0. Trimestre	Total
A	10	25	35	40	110	10,00
B	20	50	70	80	220	12,00
Total	30	75	105	120	330
Produto	Vendas (R$)
1.0. Trimestre	2.0. Trimestre	3.0. Trimestre	4.0. Trimestre	Total
A	100,00	250,00	350,00	400,00	1.100,00
B	240,00	600,00	840,00	960,00	2.640,00
Receita Total	340,00	850,00	1.190,00	1.360,00	3.740,00
2. ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
UNIDADES
Produto A	1.0. Trimestre	2.0. Trimestre	3.0. Trimestre	4.0. Trimestre	Total
Estoque Final	10	15	20	20	20
(+)Vendas	10	20	30	40	100
(-)Estoque Inicial	5	10	15	20	20
(=)Produção Necessária	15	25	35	40	115	UNIDADES
UNIDADES
Produto B	1.0. Trimestre	2.0. Trimestre	3.0. Trimestre	4.0. Trimestre	Total
Estoque Final	20	30	40	40	40
(+)Vendas	20	40	60	80	200
(-)Estoque Inicial	10	20	30	40	40
(=)Produção Necessária	30	50	70	80	200	UNIDADES
Orçamento de Consumo de Matéria-prima
	Consumo por Unidade	Custo
Matéria-prima	A	B	Unitário
X	4	4	8,00
Y	3,5	3,5	7,00
	Unidades Consumidas
Matéria-prima	1.0. Trimestre	2.0. Trimestre	3.0. Trimestre	4.0. Trimestre	Total
X	2	3	4	2	11
Y	3	5	2	3	13
Orçamento de Compras de Matéria-Prima
Matéria-prima  X	1.0. Trimestre	2.0. Trimestre	3.0. Trimestre	4.0. Trimestre	Total
Estoque Final	2	2	1	1	1
(+)consumo de Matéria-prima	2	3	4	2	11
(-)Estoque Inicial	1	2	2	1	1
(=)Compras unid	3	4	3	2	11
Custo Unitário	2,00	4,00	6,00	8,00	20,00
Compras R$ X	5,00	14,00	18,00	16,00	R$             53,00
Matéria-prima  Y	1.0. Trimestre	2.0. Trimestre	3.0. Trimestre	4.0. Trimestre	Total
Estoque Final	3	1	2	2	2
(+)consumo de matéria-prima	3	5	2	3	13
(-)Estoque Inicial	2	3	1	2	2
(=)Compras unid	4	4	3	3	13
Custo Unitário	2,00	4,00	6,00	8,00	20,00
Compras R$ Y	8,00	14,00	15,00	24,00	61,00
Consumo Total MP (R$)	13,00	28,00	33,00	40,00	114,00
		Custo Total Matéria-prima
Orçamento de Mão de obra Direta
	MOD - Tempo	Salário Homem-Hora	MOD - R$
Departamento	A	B	R$	A	B
Fase 1	30,00	40,00	5,00	5,00	5,00
Fase 2	50,00	50,00	5,00	5,00	5,00
Total	10,00	10,00
	Tempo Homem/ h e Custo R$
Dep. Fase 1	1.0. Trimestre	2.0. Trimestre	3.0. Trimestre	4.0. Trimestre	Total
A	8	13	18	20	58
B	15	25	35	40	115
Total horas	23	38	53	60	173
Custo Unitário	0,80	1,00	0,90	1,80	4,50
Custo MOD (R$)	18,00	37,50	47,25	108,00	210,75
Dep. Fase 2	1.0. Trimestre	2.0. Trimestre	3.0. Trimestre	4.0. Trimestre	Total
A	8	13	18	20	58
B	15	25	35	40	115
Total horas	23	38	53	60	173
Custo Unitário	0,90	1,10	0,80	1,70	4,50
Custo MOD (R$)	20,25	41,25	42,00	102,00	205,50
Custo Total MOD	38,25	78,75	89,25	210,00	416,25
Orçamento de Custo Indireto de Fabricação
Rateio	A
	B
Custo Variável	1.0. Trimestre	2.0. Trimestre	3.0. Trimestre	4.0. Trimestre	Total
A	8	13	18	20	58
B	30	50	70	80	230
TOTAL CV	38	63	88	100	288
Custo Fixo - DADOS	1.0. Trimestre	2.0. Trimestre	3.0. Trimestre	4.0. Trimestre	Total
Depreciação	20	50	70	85	225
Taxas e Seguros	50	20	30	25	125
Salário dos supervisores	200	250	280	180	910
Total	270	320	380	290	1.260
Custo Indireto de Fabricação CIF					700
	Resultado Parcial -	2.509,75	Lucro

DRE
RECEITA OPERACIONAL BRUTA
Venda de Produtos Venda de Mercadorias Prestação de Serviços
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
Devoluções de Vendas Abatimentos Impostos e Contribuições Incidentes sobre Vendas
= RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
(-) CUSTOS DAS VENDAS
Custo dos Produtos Vendidos Custo das Mercadorias Custo dos Serviços Prestados
= RESULTADO OPERACIONAL BRUTO	R$ 2.509,75
(-) DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas com Vendas Despesas Administrativas
(-) DESPESAS FINANCEIRAS LIQUIDAS
(-) Receitas Financeiras (-) Variações Monetárias e Cambiais Ativas
OUTRAS RECEITAS E DESPESAS
(-) Custo da Venda de Bens e Direitos do Ativo Não Circulante
= RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IR E CSLL
(-) Provisão para IR e CSLL
= LUCRO LÍQUIDO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES
(-) PRO-LABORE
(=) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO

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