Avaliação O Orçamento Empresarial
Por: nascentes • 21/3/2020 • Trabalho acadêmico • 573 Palavras (3 Páginas) • 127 Visualizações
INTRODUÇÃO
O Orçamento Empresarial é um método focado na elaboração, efetivação e administração das operações organizacionais. A finalidade é determinar valores financeiros (receitas e gastos), para todos os seguimentos administrativos.
Posteriormente a estabelecer as receitas e gastos previstos em um ciclo orçamentário, as sociedades começam os processos de administração dos recursos financeiros para atingir as metas de ganhos planejados.
Neste trabalho será apresentado o estudo de caso, do Orçamento Empresarial parcial, da empresa Pratos Elegantes, estabelecida na Região Metropolitana de Salvador.
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
Orçamento de Vendas – é um projeto de vendas futuras da empresa para um certo período. Seu objetivo é determinar a quantidade de atividades futuras da empresa. Os demais orçamentos parciais são elaborados segundo o orçamento de vendas, pois ela tem determinado o que será vendido, a quantidade e quando.
Orçamento de Produção – é o custo de produção do período, soma dos métodos empregados em empregar as matérias-primas, a mão-de-obra direta e os custos indiretos de fabricação, de acordo com o orçamento de vendas.
Orçamento de Matérias Primas – é a determinação das quantidades de matérias-primas exigidas para o atendimento da produção do período, estabelece as políticas de estocagem.
Orçamento de Mão de Obra Direta – é o planejamento e o controle de mão-de-obra direta necessária á produção. Determina os tipos de mão-de-obra, as quantidades de horas de trabalho necessárias para a produção de determinado bem ou serviço, e os valores de cada tipo de mão-de-obra.
Orçamento de Custo Indireto de Fabricação – abrangem todos custos fabris que não podem ser classificados como mão-de-obra direta ou matéria-prima, e são incorridos a nível de departamento ou ao nível da fábrica como um todo.
1. ORÇAMENTO DE VENDAS | ||||||
Produto | Quantidades - Unidades | Valor Unitário (R$) | ||||
1.0. Trimestre | 2.0. Trimestre | 3.0. Trimestre | 4.0. Trimestre | Total | ||
A | 10 | 25 | 35 | 40 | 110 | 10,00 |
B | 20 | 50 | 70 | 80 | 220 | 12,00 |
Total | 30 | 75 | 105 | 120 | 330 | |
Produto | Vendas (R$) | |||||
1.0. Trimestre | 2.0. Trimestre | 3.0. Trimestre | 4.0. Trimestre | Total | ||
A | 100,00 | 250,00 | 350,00 | 400,00 | 1.100,00 | |
B | 240,00 | 600,00 | 840,00 | 960,00 | 2.640,00 | |
Receita Total | 340,00 | 850,00 | 1.190,00 | 1.360,00 | 3.740,00 | |
2. ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO | ||||||
UNIDADES | ||||||
Produto A | 1.0. Trimestre | 2.0. Trimestre | 3.0. Trimestre | 4.0. Trimestre | Total | |
Estoque Final | 10 | 15 | 20 | 20 | 20 | |
(+)Vendas | 10 | 20 | 30 | 40 | 100 | |
(-)Estoque Inicial | 5 | 10 | 15 | 20 | 20 | |
(=)Produção Necessária | 15 | 25 | 35 | 40 | 115 | UNIDADES |
UNIDADES | ||||||
Produto B | 1.0. Trimestre | 2.0. Trimestre | 3.0. Trimestre | 4.0. Trimestre | Total | |
Estoque Final | 20 | 30 | 40 | 40 | 40 | |
(+)Vendas | 20 | 40 | 60 | 80 | 200 | |
(-)Estoque Inicial | 10 | 20 | 30 | 40 | 40 | |
(=)Produção Necessária | 30 | 50 | 70 | 80 | 200 | UNIDADES |
Orçamento de Consumo de Matéria-prima | ||||||
| Consumo por Unidade | Custo | ||||
Matéria-prima | A | B | Unitário | |||
X | 4 | 4 | 8,00 | |||
Y | 3,5 | 3,5 | 7,00 | |||
Unidades Consumidas | ||||||
Matéria-prima | 1.0. Trimestre | 2.0. Trimestre | 3.0. Trimestre | 4.0. Trimestre | Total | |
X | 2 | 3 | 4 | 2 | 11 | |
Y | 3 | 5 | 2 | 3 | 13 | |
Orçamento de Compras de Matéria-Prima | ||||||
Matéria-prima X | 1.0. Trimestre | 2.0. Trimestre | 3.0. Trimestre | 4.0. Trimestre | Total | |
Estoque Final | 2 | 2 | 1 | 1 | 1 | |
(+)consumo de Matéria-prima | 2 | 3 | 4 | 2 | 11 | |
(-)Estoque Inicial | 1 | 2 | 2 | 1 | 1 | |
(=)Compras unid | 3 | 4 | 3 | 2 | 11 | |
Custo Unitário | 2,00 | 4,00 | 6,00 | 8,00 | 20,00 | |
Compras R$ X | 5,00 | 14,00 | 18,00 | 16,00 | R$ 53,00 | |
Matéria-prima Y | 1.0. Trimestre | 2.0. Trimestre | 3.0. Trimestre | 4.0. Trimestre | Total | |
Estoque Final | 3 | 1 | 2 | 2 | 2 | |
(+)consumo de matéria-prima | 3 | 5 | 2 | 3 | 13 | |
(-)Estoque Inicial | 2 | 3 | 1 | 2 | 2 | |
(=)Compras unid | 4 | 4 | 3 | 3 | 13 | |
Custo Unitário | 2,00 | 4,00 | 6,00 | 8,00 | 20,00 | |
Compras R$ Y | 8,00 | 14,00 | 15,00 | 24,00 | 61,00 | |
Consumo Total MP (R$) | 13,00 | 28,00 | 33,00 | 40,00 | 114,00 | |
Custo Total Matéria-prima |
| |||||
Orçamento de Mão de obra Direta | ||||||
| MOD - Tempo | Salário Homem-Hora | MOD - R$ | |||
Departamento | A | B | R$ | A | B | |
Fase 1 | 30,00 | 40,00 | 5,00 | 5,00 | 5,00 | |
Fase 2 | 50,00 | 50,00 | 5,00 | 5,00 | 5,00 | |
Total | 10,00 | 10,00 | ||||
| Tempo Homem/ h e Custo R$ | |||||
Dep. Fase 1 | 1.0. Trimestre | 2.0. Trimestre | 3.0. Trimestre | 4.0. Trimestre | Total | |
A | 8 | 13 | 18 | 20 | 58 | |
B | 15 | 25 | 35 | 40 | 115 | |
Total horas | 23 | 38 | 53 | 60 | 173 | |
Custo Unitário | 0,80 | 1,00 | 0,90 | 1,80 | 4,50 | |
Custo MOD (R$) | 18,00 | 37,50 | 47,25 | 108,00 | 210,75 | |
Dep. Fase 2 | 1.0. Trimestre | 2.0. Trimestre | 3.0. Trimestre | 4.0. Trimestre | Total | |
A | 8 | 13 | 18 | 20 | 58 | |
B | 15 | 25 | 35 | 40 | 115 | |
Total horas | 23 | 38 | 53 | 60 | 173 | |
Custo Unitário | 0,90 | 1,10 | 0,80 | 1,70 | 4,50 | |
Custo MOD (R$) | 20,25 | 41,25 | 42,00 | 102,00 | 205,50 | |
Custo Total MOD | 38,25 | 78,75 | 89,25 | 210,00 | 416,25 | |
Orçamento de Custo Indireto de Fabricação | ||||||
Rateio | A | |||||
B | ||||||
Custo Variável | 1.0. Trimestre | 2.0. Trimestre | 3.0. Trimestre | 4.0. Trimestre | Total | |
A | 8 | 13 | 18 | 20 | 58 | |
B | 30 | 50 | 70 | 80 | 230 | |
TOTAL CV | 38 | 63 | 88 | 100 | 288 | |
Custo Fixo - DADOS | 1.0. Trimestre | 2.0. Trimestre | 3.0. Trimestre | 4.0. Trimestre | Total | |
Depreciação | 20 | 50 | 70 | 85 | 225 | |
Taxas e Seguros | 50 | 20 | 30 | 25 | 125 | |
Salário dos supervisores | 200 | 250 | 280 | 180 | 910 | |
Total | 270 | 320 | 380 | 290 | 1.260 | |
Custo Indireto de Fabricação CIF |
|
|
|
| 700 | |
Resultado Parcial - | 2.509,75 | Lucro |
DRE | |
RECEITA OPERACIONAL BRUTA | |
Venda de Produtos Venda de Mercadorias Prestação de Serviços | |
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA | |
Devoluções de Vendas Abatimentos Impostos e Contribuições Incidentes sobre Vendas | |
= RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA | |
(-) CUSTOS DAS VENDAS | |
Custo dos Produtos Vendidos Custo das Mercadorias Custo dos Serviços Prestados | |
= RESULTADO OPERACIONAL BRUTO | R$ 2.509,75 |
(-) DESPESAS OPERACIONAIS | |
Despesas com Vendas Despesas Administrativas | |
(-) DESPESAS FINANCEIRAS LIQUIDAS | |
(-) Receitas Financeiras (-) Variações Monetárias e Cambiais Ativas | |
OUTRAS RECEITAS E DESPESAS | |
(-) Custo da Venda de Bens e Direitos do Ativo Não Circulante | |
= RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IR E CSLL | |
(-) Provisão para IR e CSLL | |
= LUCRO LÍQUIDO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES | |
(-) PRO-LABORE | |
(=) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO |
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