Avaliação à Distância Alternativa Laboratório Contábil II

Avaliação à Distância alternativa

Laboratório Contábil II

Acadêmico: ANTONIO WELLSON FERREIRA SOUSA

Questões:

Numa empresa com os seguintes dados extraídos do balancete, faça os cálculos  que se pede.

[pic 1]

1. Calcule e contabilize o valor do CMV, considerando que 80% dos valores adquiridos (que estão à conta de estoques), foram vendidos. Considere que os valores já estão líquidos dos impostos recuperáveis (1 ponto)

CMV = EI+CO-EF

CMV = 202500+0-40500

CMV = 162.000

D- CMV -------------------------- 162.000

C – ESTOQUE PARA COM.--- 162.000

HIST.: Apuração do CMV.

1. Calcule e contabilize o valor do ICMS, PIS e COFINS sobre Vendas, considerando (2 pontos):

1. ICMS – 17% sobre as vendas

17% X 320000 = 54.400

D – ICMS S/  VENDAS ---------54.400

C – ICMS A RECOLHER ------- 54.400

HIST.: contabilização do ICMS incidente nas vendas.

1. PIS – 1,65% sobre as vendas

1,65% X 320.000 = 5.280

D – PIS S/  VENDAS ---------5.280

C – PIS A RECOLHER ------- 5.280

HIST.: contabilização do PIS incidente nas vendas.

1. COFINS – 7,6% sobre as vendas

7,6% X 320.000 = 24.320

D – COFINS S/  VENDAS ---------24.320

C – COFINS A RECOLHER ------- 24.320

HIST.: contabilização do COFINS incidente nas vendas.

1. Valores a Recolher e a recuperar deverão ser compensados (regime não cumulativo).

D - ICMS A RECOLHER -------- 18.000

C -  ICMS A RECUPERAR ----- 18.000

HIST.: compensação do ICMS.

D - PIS A RECOLHER -------- 1.500

C -  PIS A RECUPERAR ----- 1.500

HIST.: compensação do PIS.

D - COFINS A RECOLHER -------- 6.000

C -  COFINS A RECUPERAR ----- 6.000

HIST.: compensação do COFINS.

1. Calcule e contabilize o valor da provisão para o IRPJ e CSLL, considerando que a empresa é optante pelo lucro real e tem os seguintes ajustes (3 pontos):

1. Multas por infrações de trânsito contabilizadas como despesas operacionais – R$ 650,00;
2. Despesas pagas sem comprovação (documentação inidônea) – R$ 700,00.

BASE DE CÁLCULO PARA IRPJ E CSLL

RECEITA BRUTA ---------------------------- 320.000

(-) ICMS S/ VENDAS ----------------------- (36.400)

(-) PIS S/ VENDAS -------------------------- (3.780)

(-) COFINS S/ VENDAS ---------------------(18.320)

= RECEITA LÍQUIDA ------------------------ 261.500

(-) CMV ---------------------------------------(261.500)

= LUCRO BRUTO ---------------------------- 99.500

(-) DESPESAS OPERACIONAIS ------------ (88.500)

= LUCRO/PREJUÍZO ------------------------  11.000

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