CASO DE ENSINO PLANO DE INVESTIMENTOS NO ATIVO PERMANENTE

TRABALHO: PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO

Prof. Ms. José R. de Castro- fundamentação conceitual- Welsch e Frezatti

CASO DE ENSINO 3 - PLANO DE INVESTIMENTOS NO

ATIVO PERMANENTE

Resumo:

O caso trata do desenvolvimento do plano de investimentos no orçamento da entidade. O

Dilema consiste em utilizar realmente o orçamento.

CASO

O Banco Tabajara está vivendo p seu processo de planejamento iniciado no primeiro semestre do ano e existem razões para que as várias etapas tenham problemas em termos de Coerência e consistência. A reunião sobre o desenvolvimento do plano de investimento conta com a presença de todos os diretores e eles consideram que esse tema seja de suma importância para o futuro da empresa embora não tenham discutido o mesmo durante a revisão do plano estratégico. Como conseqüência, o plano estratégico foi uma reflexão importante sobre várias questões importantes sem que fosse possível analisar qualitativamente se as metas financeiras seriam adequadas ou não às prioridades da empresa. A reunião. para discutir os investimentos no ativo permanente foi agendada para

Ter a participação de todos e foi difícil conciliar os interesses. 'Como sempre, Ricardo iniciou a reunião:

Ricardo: “Eu queria saber por que estamos falando disto agora? Será que teremos dinheiro para fazer os investimentos? Será que dá tempo para discutirmos, decidirmos e implementarmos?”.

Carlos: “Não é fácil decidir por investimento sem ter um projeto estrutura, do na mão. Eu sou o maior fornecedor de projetos e não consegui fazer isso na revisão do plano estratégico”.

Ricardo: “E agora? Como vou saber sf1o plano financeiro é factível? Se não for, o que vamos dizer aos acionistas?”.

Joana: “Você tem toda razão. Eu tentei obter as informações sobre os projetos, mas não foi possível. Agora o que dá para fazer é identificar os investimentos que teremos que fazer e em que ano e verificar o impacto ‘sobre gastos e necessidade de financiamentos. Eu bem que avisei vocês todos que isso era necessário. No próximo ano deveremos alterar o ciclo de revisão do planejamento estratégico e não discutiremos nenhum projeto sem que a análise financeira esteja presente”.

Sérgio: “Só para saber. Pode ser inviável atender a demanda se esses projetos não forem feitos! Se for assim, eu quero rever minhas metas. Afinal, não dá para brincar com o meu pessoal”.

Ricardo: "Nem pensar! Um problema de cada vez. Os projetos que estamos tratando, salvo a expansão das equipes e softwares em Tecnologia de informação, baseiam-se em investimentos em nossa capacidade de gerar mais produtos e serviços. Dessa maneira, o Carlos vai analisar o impacto desses investimentos sobre a sua capacidade.

Joana: “Existe uma questão que antecede esse aspecto considerado. Diz respeito ao que queremos em termos de retorno. Temos projetos que, visivelmente, não cobrirão o custo do financiamento. Outros ‘ irão empatar e alguns deverão realmente agregar valor. Acho que devemos estabelecer um limite para os projetos que não proporcionem CLARAMENTE beneficio para a empresa”.

Carlos: “Se eu não tiver esses recursos não vai ser possível desenvolver os novos produtos. Como posso assumir compromissos com o Sérgio dessa maneira?”.

Joana: “Eu entendo, mas a empresa não agüenta. Nosso limite de obtenção de crédito não passa de $ 500 mil”.

Ricardo: “O que você sugere?”.

Joana: “Por ora, o que estamos fazendo: uma análise financeira de todos os projetos e uma projeção das demonstrações contábeis não só para o próximo ano, mas para o período da revisão estratégica. Aí decidimos o que fazer”.

Ricardo: “Está bem, mas temos muito pouco tempo. Quero ver esse resultado depois de amanhã...”.

Paulo pegou os projetos e foi para a sua sala analisar cada um deles: era sempre assim, sempre sobrava para ele. Ele tinha que montar O “anexo 1, o quadro da carteira de projetos de investimentos com a análise financeira de cada um deles.”

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ROTEIRO DE SOLUÇÃO

1. Identificar os personagens/entidade, (aluno 9)

Identifique os personagens, suas características e interesses. Da mesma forma, caracterize a entidade a ser tratada.

Resposta –

Sérgio, Diretor Comercial – Marketing. Incentivados, estimulador, visa o trabalho em equipe.

Ricardo, Presidente. Crítico.

Joana, Diretora Financeira. Impaciente, cobra resultados.

Paulo, Auxiliar Financeiro. Esperto, aproveitador de oportunidades, consolida a análise do projeto.

Apresentar dilema/problema a solucionar, (aluno 9)

Identifique o problema a ser resolvido. O dilema deve ter mais de uma alternativa de solução.

Resposta-

O gestor desse departamento deve aceitar compromissos que serão mais facilmente cumpridos pelos vendedores, ou optar por metas extremamente desafiadoras, incorrendo no risco de frustrar seu pessoal ?

- Adotar um plano de marketing com crescimento no faturamento;
- Nova proposta apresenta menor desempenho da equipe de vendas;
- Alteração do perfil dos clientes.

1. Identifique os pontos de análise mais importantes no desenvolvimento do caso? , (aluno 9)

Os pontos de análise são informações importantes para a solução do caso. É aquilo que chamou a sua atenção.

1. Relacionar- teorias, ou seja; quais os aspectos conceituais que afetam a solução do caso? , (aluno 9)

Identifique os conceitos necessários para entender, discutir e solucionar o caso.

1. Analisar pontos. , (aluno 9)

Analisar os elementos identificados no item 3, relacionando-os com o item 4.

1. Recomendar: propor solução para o dilema, (aluno 10)

Caso sinta falta de alguma informação pesquisar (sites, publicações, relatórios e depoimentos de pessoas) e “informar como premissa”.