COMO CALCULAR IMPOSTOS

• Compra de matéria-prima, a vista, da empresa Industrial Constelação S/A, conforme NF n. 124 com valor total da nota fiscal de R$ 5.500,00, incidindo IPI a alíquota de 5%, ICMS a alíquota de 18%, PIS/PASEP a alíquota de 1,65% e COFINS a alíquota de 7,6%.

Primeiro calcula o IPI, sendo:

Você pega o valor da compra R$ 5.500 dividido por 1,05 (esse 05 muda conforme mudar a alíquota do IPI, exemplo de a alíquota fosse 8 você ia dividir por 1,08, assim por diante) da o valor de R$ 5.238,10 (valor da compra sem IPI) menos o valor da compra R$ 5.50,00, o valor do IPI é essa diferença, neste caso é R$ 261,90.

ICMS:

O valor do ICMS você calcula sobre o valor da compra sem o IPI, já calculado acima, o valor de R$ 5.238,10 x a alíquota 18% fica o valor de R$ 942,86

PIS/PASEP:

Também é calculado sobre o valor da compra sem o IPI, R$ 5.238,10 x a alíquota 1,65% = R$ 86,43

COFINS:

A mesma coisa do ICMS e PIS/PASEP, R$ 5.238,10 a alíquota 7,6% = R$ 398,10

• Vendas a vista (de mercadoria destina a industrialização), sendo o valor das mercadorias R$ 13.200,00, incidindo IPI a alíquota de 8%, ICMS a alíquota de 18% com base de cálculo reduzida em 61,11%, PIS/PASEP a alíquota de 1,65% e COFINS a alíquota de 7,6% conforme Nossas Notas Fiscais n.195 a 213.

ICMS:

Conforme está no exercício, a base de cálculo é reduzida, fica assim:

Está reduzida a 61,11%, você tira menos 100 = 38,89% (você usa essa porcentagem)

Base de cálculo R$ 13.200,00 x 38,89 % (taxa reduzida) = R$ 5.133,48 (sobre este valor que você calcula ICMS) x a alíquota 18% = R$ 924,03

IPI:

R$ 13.200,00 x a alíquota 8% = R$ 1.056,00

O IPI da venda o valor acrescenta, não sai de dentro do valor de R$ 13.200,00.

PIS/PASEP:

Base de cálculo é R$ 13.200,00 x a alíquota 1,65% = R$ 217,80

COFINS:

Base de cálculo é R$ 13.200,00 x a alíquota 7,6% = R$ 1.003,20

Contabilize no diário e razão a compra de matéria prima e venda de produtos e apure o saldo dos impostos (IPI, ICMS, PIS/PASEP e COFINS).

CONTABILIZAÇÃO DE COMPRA

D- IPI a recuperar                R$ 261,90

D- ICMS a recuperar            R$ 942,86

D-PIS/PASEP a recuperar    R$  86,43

D-COFINS a recuperar         R$ 389,10

D-Compra matéria prima       R$ 3.810,71  (Chega nesse valor, pois tira todos os impostos)

C-Caixa                                  R$ 5.500,00          

 

CONTABILIZAÇÃO DE VENDA

D-Caixa                                  R$ 14.256,00 (chega nesse valor preço de venda+IPI)

D- (-) ICMS sobre vendas      R$      924,03

C-ICMS a recolher                 R$      924,03

C- IPI a recolher                     R$  1.056,00

C- Receita sobre vendas        R$ 13.200,00

CONTABILIZAÇÃO DOS IMPOSTOS

  D-PIS/PASEP sobre faturamento       R$ 217,80