CONTABILIDADE

Faculdade Carlos Drummond de Andrade

A Função da Auditória como Ferramenta no Gerenciamento e na Redução de Possíveis Riscos e Fraudes

São Paulo

2015

Faculdade Carlos Drummond de Andrade

The Auditory Function as a Tool in Management and Possible Reduction Risk and Fraud

São Paulo

2015

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Autores

Caio Oliveira da Silva – [e-mail]

Julio Cesar F. de Oliveira – [e-mail]

Maiara da Neve Oliveira – [e-mail]

Tayanne Leporo de Melo – [e-mail]

Yasmin Gouvea Silva – [e-mail]

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Resumo

A auditoria se tornou estudo e pesquisa essencial por parte de contadores e administradores, principalmente após a criação da Lei Sarbanes & Oxley em 2002, estabelecendo reformas profundas na regulamentação e nos procedimentos contábeis das empresas. Desde então, ela passou a se destacar como uma ferramenta eficiente no apoio, fiscalização das tarefas, procedimentos e resultados informados pelas contabilidades aos gestores, impactando positivamente nas tomadas de decisões dos dirigentes, como também passando uma maior confiabilidade e transparência aos usuários dessas informações. O tema aqui abordado, refere-se a função da Auditoria como Ferramenta no Gerenciamento e na Redução de Possíveis Riscos, Erros, Desvios, Falhas e Fraudes e como a mesma se posiciona no acompanhamento e na análise dos procedimentos utilizados pelas empresas, verificando motivos e causas que podem eventualmente acontecer com mais frequência. Assim, o conteúdo deste artigo tem como objetivo analisar a contribuição da auditoria, como também o papel do auditor, cujo trabalho pode ir muito mais do que apenas fazer uma revisão no trabalho executado pelas empresas, mas também, estudar as verdadeiras causas que levam a empresa ou seus colaboradores a cometerem erros, falhas ou até mesmo praticarem desvios e fraudes que possam ocorrer com mais frequência, seja por falta de conhecimento ou procedimentos ilícitos. Além da parte teórica, serão contextualizados também, exemplos de empresas que tiveram problemas com esses tipos de irregularidades e suas consequências. Vale ressaltar que, alguns tópicos desse artigo foram extraídos da Lei Sarbanes & Oxley, trazendo maior confiabilidade na pesquisa, cujas normas visam evidenciar a eficácia dessa Lei dentro da organização, de forma a se constatar se as mesmas estão sendo cumpridas, bem como identificar as vantagens da auditoria para a empresa. A fundamentação teórica foi alicerçada em teorias e afirmativas bibliográficas de autores em livros, artigos, publicações e sites do google acadêmico e Scielo, em documentos publicados, abordando sempre questões relativas ao papel da auditoria, tendo como modelo uma pesquisa qualitativa, com entrevistas e questionários aplicados, cujos resultados esperados é obter dados que confirmem a auditoria como uma ferramenta de suma importância para controle dos processos organizacionais e operacionais das empresas.

Palavras Chave: Erros, Desvios, Falhas, Fraude. Auditoria e Ferramenta de Gestão.

Abstract

The audit has become essential study and research by accountants and administrators, especially after the creation of the Sarbanes Oxley Act in 2002, establishing deep reforms in the regulation and accounting procedures of companies. Since then, she began to stand out as an efficient tool in support, supervision of tasks, procedures and results reported in the accounts managers, impacting positively in decision making of managers, as well as through greater reliability and transparency to the users of this information. The issue addressed here, refers to the function of Audit as a Tool in the Management and Reduction Possible Risks, errors, deviations, failures and fraud and how it is positioned in the monitoring and analysis of the procedures used by companies, checking and reasons causes that can possibly happen more often. Thus, the content of this article is to analyze the contribution of the audit, as well as the role of the auditor, whose work can go much more than just to review the work performed by the companies, but also to study the root causes that lead to company or its employees to make mistakes, failures or even practice deviations and fraud that may occur more often, either for lack of knowledge or illegal procedures. Besides the theoretical part, will be contextualized also examples of companies that have had problems with these types of irregularities and their consequences. It is noteworthy that some topics of this article were taken from the Sarbanes Oxley Act, providing greater reliability in the research, whose rules are intended to demonstrate the effectiveness of this Act within the organization in order to be seen whether they are being met and to identify the the audit advantages for the company. The theoretical foundation was founded in bibliographic theories and statements of authors in books, articles, publications and websites of academic google and Scielo, in published documents, always addressing issues concerning the role of the audit, modeled on a qualitative research with interviews and questionnaires applied and the expected results is to obtain data to confirm the audit as an important tool to control short of organizational processes and operating companies.

Keywords: errors, deviations, failures, fraud. Audit and Management Tool.

1. Introdução

Com o avanço da tecnologia da informação, expansão das atividades das empresas e da própria economia, os investidores do mercado, fornecedores, bancos e o próprio governo, praticamente obrigaram essas empresas a terem controles cada vez mais eficientes e eficazes de maneira a poderem passar a seus usuários informações mais confiáveis e mais transparentes; trabalho esse feito pelos próprios gestores e colaboradores até a implantação da Lei Sarbanes & Oxley e da obrigatoriedade da utilização da auditoria.

Porém com o desenvolvimento dessas tecnologias e programas mais complexos, com mais dados e informações, aumentando em muito o trabalho dos gestores, esses, passaram a terceirizar seu controle, sua fiscalização e analise interna de sua empresa, principalmente por não conhecerem totalmente os procedimentos e normas para realização de tais serviços, propiciando assim o surgimento de dúvidas, erros, falhas, e até mesmo desvios e fraudes.

Surge neste momento dois tipos de auditorias, a interna, composta por uma equipe de colaboradores trabalhando independentemente, submissa apenas a direção da empresa, cuja finalidade é acompanhar os serviços realizados pelos funcionários da empresa, educando-os quanto aos procedimentos corretos, seja de classificação, planejamento e orçamento contábil, financeiro e tributário, cujo alvo principal é assessorar a administração em relação à veracidade dos registros e as demonstrações contábeis