CONTABILIDADE

A empresa: GRP LTDA  realizou as seguintes operações Em dezembro de 2011:

a) 1/12: Compra de mercadorias a prazo, sendo 500 unidades a

R$ 450,00 cada, com  incidência de 18% de ICMS.    

500 x 450,00 = 225.000,00

18% x 225.000,00 = 40.500,00 Icms

225.000,00 – 40.500,00 = 184.500,00

b)02/12: Pagamento de fornecedores, em cheque, no valor total de R$ 100.000,00

c) 05/12: Pagamento de salários (transferência bancária), no valor total de R$

d) 06/12:Recolhimento de tributos, em dinheiro, no valor de R$ 450,00.

e) 07/12: Aquisição de móveis, a prazo, no valor de R$ 40.000,00.

f) 09/12: Recebimento de clientes, em cheque, no valor total de R$ 30.000,00.

g) 12/12: Venda de mercadorias, a prazo, sendo 200 unidades a R$ 800,00 cada, com

incidência de 18% de ICMS e 3,65% de PIS e COFINS.

200 X 800,00 = 160.000,00

160.000,00 X 18% = 28.800,00

160.000,00 X 3,65% = 5.840,00

160.000,00 – 28.800,00 – 5.840,00 = 125.360,00

h) 13/12: Venda de mercadorias, a prazo, sendo 100 unidades a R$ 900,00 cada, com

incidência de 18% de ICMS e 3,65% de PIS e COFINS.

100 X 900,00 = 90.000,00

90.000,00 X 18% = 16.200,00

90.000,00 X 3,65% = 3.285,00

90.000,00 – 16.200,00 – 3.285,00 = 70.515,00

i) 14/12: Venda de mercadorias, a prazo, sendo 500 unidades a R$ 1000,00 cada, com

incidência de 18% de ICMS e 3,65% de PIS e COFINS.

500 X 1000,00 = 500.000,00

500.000,00 X 18% = 90.000,00

500.000,00 X 3,65% = 18.250,00

500.000,00 – 90.000,00 – 18.250,00 = 391.750,00

j) 15/12: Recebimento de empréstimos efetuados, em cheque, no valor de R$ 18.000,00.

k) 16/12: Pagamento de empréstimos (transferência bancária), no valor de R$ 150.000,00.

l) 19/12: Aplicação em Poupança (através de transferência da conta corrente da empresa), no

valor de R$ 100.000,00.

m) 20/12: Provisão para pagamento das contas de Água, no valor de R$ 200,00 e de Energia

Elétrica, no valor de R$ 400,00.

n) 21/12: Compra de mercadorias, a prazo, sendo 1000 unidades a R$ 300,00 cada, com

Incidência de 18% de ICMS.

1000 x 300,00 = 300.000,00 X18%  = 54.000,00 – 300.000,00 = 246.000,00

o) 22/12: Pagamento, em dinheiro, das contas de Água e Energia Elétrica provisionadas em

20/12.

	LIVRO DIARIO
	EMPRESA: GRP LTDA
	PERIODO: 12/2012
DATA	HISTORICO	DEBITO	CREDITO
01/dez	DEBITO: ESTOQUE DE MARCADORIAS -AC	184.500,00
	DEBITO: ICMS A RECUPERAR -AC	40.500,00
	CREDITO: FORNECEDORES -PC		225.000,00
	HISTORICO: COMPRA MERC APRAZO CFE NF
02/dez	DEBITO:FORNECEDOR- AC	100.000,00
	CREDITO:BANCO -AC		100.000,00
	HISTORICO: PG FORNECEDOR DO MÊS 11/2012 CFE CHEQUE Nº
05/dez	DEBITO:SALARIOS A PAGAR -PC	15.000,00
	CREDITO:BANCOS - AC		15.000,00
	HISTORICO: PG SALARIOS DO MÊS 11/2012 CFE CHEQUE N°
06/dez	DEBITO: TRBUTOS A PAGAR -PC	450,00
	CREDITO: CAIXA -AC		450,00
	HISTORICO: PG IMPOSTO COMPET 04/12 CFE GUIAS
07/dez	DEBITO: MOVEIS -ANC	40.000,00
	CREDITO: FORNECEDOR -PC		40.000,00
	HISTORICO: AQUISIÇÃO MOVEIS APRAZO CFE NF Nº
09/dez	DEBITO: CAIXA -AC	30.000,00
	CREDITO: CLIENTES - AC		30.000,00
	HISTORICO: REC TITULO CLIENTES ATRAVES BCO CFE AVISO
12/dez	DEBITO: CLIENTES-AC	131.200,00
	CREDITO: RECEITAS DE VENDAS -CR		131.200,00
	HISTORICO: VENDA MERCADORIA APRAZO
12/dez	DEBITO: ICMS S/VENDAS-PC	28.800,00
	CREDITO: ICMS A RECOLHER- PC		28.800,00
	HISTORICO: PG ICMS S/VENDAS MÊS XX
12/dez	DEBITO: PIS COFINS S/VENDAS-RO	5.840,00
	CREDITO: PIS COFINS A RECOLHER-PC		5.840,00
	HISTORICO: PIS COFINS CALCULADO S/VENDAS
13/dez	DEBITO: CLIENTES-AC	73.800,00
	CREDITO: RECEITAS DE VENDAS-CR		73.800,00
	HISTORICO: VENDA MERCADORIA APRAZO
13/dez	DEBITO: ICMS S/VENDAS-RO	16.200,00
	CREDITO: ICMS A RECOLHER- PC		16.200,00
	HISTORICO: ICMS CALCULADO S/VENDAS
13/dez	DEBITO: PIS COFINS S/VENDAS-RO	3.285,00
	CREDITO: PIS COFINS A RECOLHER-PC		3.285,00
	HISTORICO: PIS COFINS CALCULADO S/VENDAS
14/dez	DEBITO: CLIENTES-AC	410.000,00
	CREDITO: RECEITAS DE VENDAS-RO		410.000,00
	HISTORICO: VENDA MERCADORIA APRAZO
14/dez	DEBITO: ICMS S/VENDAS-RO	90.000,00
	CREDITO: ICMS A RECOLHER-PC		90.000,00
	HISTORICO: ICMS CALCULADO S/VENDAS
14/dez	DEBITO: PIS COFINS S/VENDAS-RO	18.250,00
	CREDITO: PIS COFINS A RECOLHER-PC		18.250,00
	HISTORICO: PIS COFINS CALCULADO S/VENDAS
15/dez	DEBITO: BANCOS-AC	18.000,00
	CREDITO: EMPRESTIMOS-AC		18.000,00
	HISTORICO: REC EMPRESTIMO ATRAVES AVISO BCO
16/dez	DEBITO: EMPRESTIMO-AC	150.000,00
	CREDITO: BANCOS-AC		150.000,00
	HISTORICO: PG EMPRESTIMO ATRAVES TRANSFERENCIA BANCARIA
19/dez	DEBITO: BANCOS-AC	100.000,00
	CREDITO:POUPANÇA-AC		100.000,00
	HISTORICO: TRANSFERENCIA BANCARIA CTA POUPANÇA EM
20/dez	DEBITO:DESPESA AGUA/ENERGIA	600,00
	CREDITO: CONTAS A PAGAR		600,00
	HISTORICO: PROVISÃO EM 20/12, DESPESA AGUA/ENERGIA MÊS
21/dez	DEBITO: ESTOQUE DE MARCADORIAS-AC	246.000,00
	DEBITO: ICMS A RECUPERAR-AC	54.000,00
	CREDITO: FORNECEDORES-PC		300.000,00
	HISTORICO: COMPRA MERC APRAZO CFE NF
22/dez	DEBITO: DESPESA AGUA ENERGIA	600,00
	CREDITO: CAIXA		600,00
	HISTORICO: PG AGUA/ENERGIA PROVISIONADAS EM 20/12
23/dez	DEBITO: DESPESA ADMINISTRATIVA - CR	15.000,00
	CREDITO: SALARIOS/ORDENADOS A PAGAR-PC		15.000,00
	HISTOROCO: SALARIO ADMINISTRATIVO A SER PAGO MÊS XX
31/dez	DEBITO: DRE	418.400,00
	CREDITO: CMV		418.400,00
	HISTORICO: TRANSFERENCIA SALDO
31/dez	DEBITO: VENDAS	750.000,00
	CREDITO: DRE		750000,00
	HISTORICO: TRANSFERENCIA SALDO
31/dez	DEBITO: DRE	27.375,00
	CREDITO: (-) PIS COFINS S/VENDAS		27.375,00
	HISTORICO: TRANSFERENCIA SALDO
31/dez	DEBITO: DRE	135.000,00
	CREDITO: (-) ICMS S/VENDAS		135.000,00
	HISTORICO: TRANSFERENCIA SALDO
31/dez	DEBITO: DRE	109.425,00
	CREDITO: LUCROS ACUMULADOS		109.425,00
	HISTORICO: TRANSFERENCIA SALDO

CALCULOS

ICMS A RECUPERAR

COMPRAS....................................................... R$ 525.000,00

(-) ICMS A RECUPERAR................................ R$  94.500,00

CUSTO MERC/COMPRADAS........................ R$ 430.500,00

APURAÇAO DO ICMS

DEBITO ICMS S/VENDAS ...............................R$ 135.000,00

...