CONTABILIDADE

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 5

2 CRIAÇÃO DE UMA EMPRESA 6

2.1 Missão e visão. 6

2.2 Valores 6

2.3 Descrição dos serviços 6

2.4 Sistemas de qualidade 7

3 MEMÓRIA DE CÁLCULOS 8

3.1 Estrutura de capital 8

3.1.1 Projeção da dívida do financiamento – capital de terceiros 8

3.1.2 Projeção da dívida do capital próprio - dos sócios 8

3.2 Bens necessários para o desenvolvimento da atividade 9

3.3 Folha de Pagamento Referente à Estrutura de Pessoal 10

3.4 Extrato Mensal da Folha de Pagamento – mês de Agosto / 2013 13

3.5 Extrato Mensal da Folha de Pagamento – mês de Setembro / 2013 15

3.6 Relação de todas as compras 17

3.7 Relação de todas as vendas 17

3.8 Controle de estoque de mercadorias ou materiais 19

4 CONTABILIZAÇÃO 20

4.1 Plano de contas 20

4.2 Fatos contábeis 23

4.2.1 Registros no livro diário 23

4.3 Folha de pagamento 25

4.3.1 Dados complementares ao fechamento da folha: 25

4.3.2 Provisão da folha de pagamento de salários: 25

4.3.3 FGTS sobre a folha de pagamento de salários: 25

4.3.4 Salário-família, que são deduzidos do valor do “INSS a recolher”: 26

4.3.5 INSS sobre salários e IRRF descontados na folha: 26

4.3.6 Pagamento dos salários: 27

4.3.7 Pagamento do FGTS: 27

4.3.8 Pagamento do INSS: 28

4.3.9 Pagamento do IRRF: 28

4.4 Compras de mercadorias ou materiais 28

4.4.1 Registro do valor total da nota fiscal do fornecedor: 29

4.4.2 Registro do ICMS recuperável Agosto/2013: 29

4.4.3 Registro do ICMS recuperável Setembro/2013: 29

4.4.4 Parcelas de crédito do PIS e COFINS não cumulativos: 30

4.5 Vendas de serviços 30

4.5.1 Contabilização da venda de serviços: 31

4.6 Custo dos Serviços prestados 31

4.6.1 Variáveis da mão de obra direta 31

4.6.2 Cálculo da mão de obra direta 32

4.6.3 Cálculo da mão de obra Indireta 32

4.6.4 Cálculo das horas de serviços prestados 33

4.6.5 Cálculo dos materiais necessários 33

4.6.6 Cálculo do custo do serviço em função das horas estimadas 33

4.6.7 Contabilização do custo dos serviços prestados 34

4.7 Caixa ou bancos 34

4.8 Livro Razão 35

4.9 Balancete de verificação 39

5 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 41

5.1 BP - Balanço Patrimonial 41

5.2 DRE – Demonstração do Resultado do Exercício 41

5.3 DMPL – Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido 42

5.4 DFC – Demonstração do Fluxo de Caixa 42

6 ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 44

6.1 Indicadores da situação financeira 44

6.1.1 Indicadores da Estrutura Patrimonial 44

6.1.1.1 Endividamento Geral 44

6.1.1.2 Composição do Endividamento 44

6.1.1.3 Participação dos Capitais de Terceiros 45

6.1.1.4 Imobilização do Capital Próprio 45

6.1.1.5 Imobilização dos Recursos Permanentes 46

6.1.2 Indicadores de Solvabilidade 46

6.1.2.1 Índice de Liquidez Geral 46

6.1.2.2 Índice de Liquidez Corrente 47

6.1.2.3 Índice de Liquidez Seca 47

6.1.2.4 Índice de Liquidez Imediata 48

6.2 Indicadores de Rentabilidade 48

6.2.1 Margem da Lucratividade das Vendas 48

6.2.1.1 Margem Bruta 48

6.2.1.2 Margem Operacional 49

6.2.1.3 Margem Líquida 49

6.2.1.4 Mark-up Global 49

6.2.2 Taxas de retorno 50

6.2.2.1 Taxa de Retorno Sobre Ativos 50

6.2.2.2 Taxa de Retorno Sobre Patrimônio Líquido 50

7 RELATÓRIO GERENCIAL 51

7.1 Principais destaques econômicos 51

8 CONCLUSÃO 52

REFERÊNCIAS 53