Conceitos e definições relacionados com a contabilidade

INTRODUÇÃO

O presente trabalho tem como finalidade reforçar os conhecimentos das diversas disciplinas do curso de Ciências Contábeis nos aprofundando ainda mais sobre os conceitos e definições de temas extremamente importantes, essenciais para o desenvolvimento e conhecimento de um bom profissional da área exaltando o quanto é importante estar a par dos assuntos abaixo relacionando e ainda demonstrar seu ponto de vista a respeito das perspectivas que se tem referente à contabilidade.

DESENVOLVIMENTO

2.1- Fluxo de Caixa Planejado

Consiste na projeção de entradas e saídas de recursos financeiros em seu caixa. Tem como objetivo prever qual vai ser o saldo em caixa de cada período orçado e também determinar a previsão dos recebimentos e desembolsos de capital em cada período. Abaixo temos o exemplo de Fluxo de Caixa da empresa Meta Soluções em Moveis Planejados Ltda.

RECEBIMENTOS

A VISTA COM 30 DIAS COM 60 DIAS

SETEMBRO R$ 5.904,00 R$ 9.643,20 R$ 4.132,80

OUTUBRO R$ 6.268,80 R$ 10.239,04 R$ 4.388,16

NOVEMBRO R$ 6.498,90 R$ 10.614,87 R$ 4.549,23

DEZEMBRO R$ 7.389,00 R$ 12.068,70 R$ 5.172,30

JANEIRO R$ 6.434,10 R$ 10.509,03 R$ 4.503,87

FEVEREIRO R$ 5.244,00 R$ 12.236,00 R$ 3.670,80

FORNECEDORES

Setembro/2013 R$ 3.250,00

Outubro/2013 R$ 5.963,00

Novembro/2013 R$ 6.790,00

Dezembro/2013 R$ 7.965,00

Janeiro/2013 R$ 1.580,00

Fevereiro/2013 R$ 1.688,00

FOLHA DE PAGAMENTO

Setembro/2013 R$ 2.470,00

Outubro/2013 R$ 2.320,00

Novembro/2013 R$ 3.980,00

Dezembro/2013 R$ 4.650,00

Janeiro/2013 R$ 3.986,00

Feveiro/2013 R$ 2.390,00

ALUGUEL

Setembro/2013 R$ 1.450,00

Outubro/2013 R$ 1.450,00

Novembro/2013 R$ 1.450,00

Dezembro/2013 R$ 1.750,00

Janeiro/2014 R$ 1.750,00

Fevereiro/2014 R$ 1.750,00

COMISSÕES PUBLUCIDADE

Setembro/2013 R$ 486,00 R$ 324,00

Outubro/2013 R$ 390,00 R$ 260,00

Novembro/2013 R$ 543,00 R$ 365,00

Dezembro/2013 R$ 1.009,80 R$ 673,20

Janeiro/2014 R$ 510,00 R$ 340,00

Fevereiro/2014 R$ 559,20 R$ 372,80

DESPESAS ADMINISTRATIVAS

Setembro/2013 R$ 1.590,00

Outubro/2013 R$ 1.800,00

Novembro/2013 R$ 2.380,00

Dezembro/2013 R$ 2.677,00

Janeiro/2014 R$ 1.780,00

Fevereiro/2014 R$ 1.034,13

PRÓ-LABORE

Setembro/2013 R$ 2.200,00

Outubro/2013 R$ 2.200,00

Novembro/2013 R$ 2.200,00

Dezembro/2013 R$ 3.200,00

Janeiro/2014 R$ 3.200,00

Fevereiro/2014 R$ 3.200,00

IMPOSTOS

Setembro/2013 R$ 403,00

Outubro/2013 R$ 462,00

Novembro/2013 R$ 456,00

Dezembro/2013 R$ 374,00

Janeiro/2014 R$ 356,00

Fevereiro/2014 R$ 480,00

2.2.- Demonstração do Fluxo de Caixa

O fluxo de caixa é um instrumento que possibilita o planejamento e o controle dos recursos financeiros de uma empresa. Gerencialmente, é indispensável em todo o processo de tomada de decisões financeiras.

Contextos econômicos modernos de concorrência de mercado exigem das empresas maior eficiência na gestão financeira de seus recursos, não cabendo indecisões sobre o que fazer com eles. Sabidamente, uma boa gestão dos recursos financeiros reduz substancialmente a necessidade de capital de giro, promovendo maiores lucros pela redução principalmente das despesas financeiras e é essa a finalidade do fluxo de caixa.

Em verdade, a atividade financeira de uma empresa requer acompanhamento permanente de seus resultados, de maneira a avaliar seu desempenho, bem como proceder aos ajustes e correções necessários. O objetivo básico da função financeira é prover a empresa de recursos de caixa suficientes de modo a respeitar os vários compromissos assumidos e promover a maximização de seus lucros.

As informações dos fluxos de caixa de uma entidade são úteis para proporcionar aos usuários das demonstrações contábeis uma base para avaliar a capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como suas necessidades de liquidez. As decisões econômicas que são tomadas pelos usuários exigem avaliações da capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes da caixa, bem como da época e do grau de segurança de geração de tais recursos.

Atividade