Contabilidade BALANÇO DA COMPANHIA

BALNÇO PATRIMONIAL DA COMPANHIA RIO VERDE S/A

CONTAS 2012 2011

ATIVO 138.000,00 100.000,00

ATIVO CIRCULANTE 66.360,00 45.000,00

DISPONIBILIDADES 21.860,00 10.500,00

Caixa e Bancos 5.860,00 5.500,00

Aplicações de Liquidez Imediata 16.000,00 5.000,00

DIREITOS REALIZÁVEIS A CURTO PRAZO 44.500,00 34.500,00

Contas a Receber de Clientes 22.000,00 15.000,00

(-) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa (1.500,00) (500,00)

(-) Duplicaas Descontadas (8.000,00) (10.000,00)

Estoques 25.000,00 30.000,00

Investimentos Temporários a Curto Prazo 7.000,00

ATIVO NÃO CIRCULANTE 71.640,00 55.000,00

ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 10.000,00 15.000,00

Contas a Receber de Clientes 10.000,00 15.000,00

Investimentos 6.000,00

Ativo Imobilizado 51.600,00 31.600,00

(-) Depreciaçoões Acumuladas (5.560,00) (2.400,00)

Ativo Intangível 12.000,00 12.000,00

(-) Amortizações Acumuladas (2.400,00) (1.200,00)

PASSIVO 138.000,00 100.000,00

PASSIVO CIRCULANTE 47.000,00 75.000,00

Obrigações a Fornecedores 20.000,00 26.000,00

Obrigações Financeiras 5.000,00 30.000,00

Outras Obrigações 22.000,00 19.000,00

PASSIVO NÃO CIRCULANTE 35.000,00

Passivo Exigível a Longo Prazo 35.000,00

Obrigações Financeiras 35.000,00 -

PATRIMÔNIO LÍQUIDO 56.000,00 25.000,00

Capital 10.000,00 7.000,00

Reservas 46.000,00 18.000,00

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO COMERCIAL RIO VERDE S/A

CONTAS 2012 2011

1 - RECEITA OPERACIONAL BRUTA 430.000,00 300.000,00

Vendas de Mercadorias 430.000,00 300.000,00

2 - DEDUÇÕES E ABATIMENTOS 118.000,00 60.000,00

Vendas Anuladas

Descontos Incondicionais 12.000,00 4.000,00

ICMS sobre VENDAS 96.000,00 49.000,00

PIS/COFINS 10.000,00 7.000,00

3 - RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA (1 - 2 ) 312.000,00 240.000,00

4 - CUSTOS OPERACIONAIS 106.000,00 94.000,00

Custos das Mercadorias Vendidas 106.000,00 94.000,00

5 - LUCRO BRUTO ( 3 - 4 ) 206.000,00 146.000,00

6 - DESPESAS OPERACIONAIS 104.400,00 108.400,00

Despesas com Vendas 39.000,00 16.000,00

Despesas Financeiras 12.400,00 22.400,00

(-) Receitas Financeiras (11.000,00) (1.000,00)

Despesas Gerais e Administrativas 55.000,00 65.000,00

Outras Despesas Operacionais 9.000,00 6.000,00

7 - OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS

8 - LUCRO/PREJUÍZO OPERACIONAL (5-6+7) 101.600,00 37.600,00

9 - OUTRAS RECEITAS

10 - OUTRAS DESPESAS

11 - RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IR 101.600,00 37.600,00

12 - PROVISÃO PÁRA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (CSLL) 10.000,00 4.000,00

13 - PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA (IRPJ) 30.000,00 12.000,00

14 - RESULTADO DO EXERCÍCIO APÓS O IR 61.600,00 21.600,00

15 - PARTICIPAÇÕES 25.225,82 8.845,42

Debêntures ( 10%) 6.160,00 2.160,00

Participação dos Empregados ( 10% ) 5.544,00 1.944,00

Administradores (10%) 4.989,60 1.749,60

Partes Beneficiárias ( 10% ) 4.490,64 1.574,64

Fundos de Assistência e Previdência dos Empregados (10%) 4.041,58 1.417,18

16 - LUCRO OU PREJUÍZO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO (14 - 15 ) 36.374,18 12.754,58

17 - LUCRO OU PREJUÍZO POR AÇÃO DO CAPITAL (100.000 ações) 0,36 0,13

- FATOR DE INSOLVÊNCIA - F I VALORES RESULTADOS

2012 2011 2012 2011

A Lucro Líquido X 0,05

Patrimônio Líquido

B Ativo Circulante + Realizável L. Prazo x 1,65

Passivo Circulante+Exigível a L. Prazo

C Ativo Circulante - Estoques X 3,55

Passivo Circulante

D Ativo Circulante X 1,06

Passivo Circulante

E Exigível Total X 0,33

Patrimônio Líquido

FI - 2012 = FI – 2011 =

2 – Calcule e analise os valores dos dois exercícios:

2012 2011

PMRE:

PMRV:

PMPC:

CICLO DE CAIXA:

GIRO DE CAIXA:

3 - A empresa Rio Verde S/A, gastou em 2011 R$ 1.200.000,00 para suprir seu desembolso operacional, e em 2012, gastou R$ 1.500.000; Calcule o valor do Caixa Operacional dos dois exercícios, e os compare, verificando o motivo das diferenças entre os mesmos.

4 – Com base nos resultados obtidos na questão anterior, ajude a empresa a melhorar a eficiência da gestão de seu caixa, para o próximo exercício Ela pretende reduzir o seu ciclo de caixa, para que o valor necessário a ser mantido em caixa para suprir seus compromissos operacionais, que também serão mantidos, seja de R$ 120.000,00. Calcule o novo Giro de Caixa, e novo Ciclo de Caixa, para se alcançar tais resultados. Que providências ela deverá tomar quanto aos prazos médios para conseguir tais resultados?

5 - Analise o Balanço Patrimonial abaixo e elabore a Demonstração do Fluxo de Caixa pelos métodos diretos e indiretos.

BALANÇO PATRIMONIAL CIA. XYZ

ATIVO 2010 2009 PASSIVO 2010 2009

ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE

DISPONIBILIDADES 1.000 2.000 Fornecedores 13.000 22.000

Caixa e Bancos 1.000 2.000 Contas a Pagar 3.000 0

CLIENTES TOTAL DO PASSIVO CIRCULANTE 16.000 22.000

Duplicatas a Receber 25.000 18.000 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 18.000 5.000

ESTOQUES Empréstimos a Longo Prazo 18.000 5.000

Estoques de Mercadorias 16.000 21.000

Despesas Antecipadas 0 1.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO

TOTAL DO ATIVO CIRCULANTE 42.000 42.000 Capital Social 20.000 20.000

ATIVO NÃO CIRCULANTE Reserva Legal 12.000 13.000

Hipotecas a Receber 2.000 5.000 TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 32.000 33.000

Terrenos 13.000 13.000

Máquinas 10.000 0

(-) Depreciação Acumulada (1.000) 0

TOTAL DO ATIVO NÃO CIRCULANTE 24.000 18.000

TOTAL DO ATIVO 66.000 60.000 TOTAL DO ATIVO 66.000 60.000

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO EM 2010:

Vendas Líquidas 190.000

(-) Custo das Mercadorias Vendidas (140.000)

= Lucro Bruto 50.000

(-) Despesas Administrativas (32.000)

(-) Despesas com Vendas (13.000)

(-) Depreciação (1.000)

(-) Outras Despesas (2.000)

= Lucro Líquido 2.000

MONTAGEM DO FLUXO DE CAIXA:

A- PELO MÉTODO DIRETO:

PASSO 1 – CÁLCULO DO RECEBIMENTO DAS VENDAS:

Saldo Inicial de Clientes

(+) Vendas 2010

(-) Estoque Inicial