Contabilidade Financeira

FACULDADE OBJETIVO

TRABALHO CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA

PROFESSOR: NEYLON CÉSAR

ENTREGAR: 25/09/2015 – individual.

A CIA SÓ LUCRO encerrou o ano de 2014 com os seguintes saldos em suas contas: Banco 1.050.000,00; Capital Social– 1.300.000,00; Móveis e Utensílios – 120.000; Estoque de Mercadorias – 150.000; Fornecedor – 158.000; Salários a Pagar – 12.000; Reservas de Lucros – 40.000; Clientes – 190.000.

No período de 2015 ocorreram as seguintes transações:

1. 05/01/2015 - Pagamento de salários a pagar no valor de R$ 12.000 em cheque.
2. 05/01/2015 - Recebimento de Clientes no valor de R$ 35.000.
3. 05/01/2015 - Pagamento a Fornecedores de 50% da divida em dinheiro.
4. 10/01/2015, compra de mercadoria a prazo por 600.000,00, taxa  de juros 1,5% ao mês, prazo 1 mês. Alíquota dos tributos Recuperáveis - ICMS DE 17%, PIS 1,65%, COFINS 7,60%. Fazer o lançamento contábil e calcular o valor presente, porque foi considerado em parecer técnico do Contador que houve efeito relevante neste compra a prazo.
5. 18/01/2015, venda de mercadoria a prazo por 300.000,00, taxa de juro 3,5% ao mês, prazo 1 mês. Alíquota dos tributos Recuperáveis - ICMS DE 17%, PIS 1,65%, COFINS 7,60%. Custo da Mercadoria Venda é igual a 50.000,00. Fazer o lançamento contábil e calcular o valor presente, porque foi considerado em parecer técnico do Contador que houve efeito relevante neste venda a prazo.
6. 31/01/2015, Apropriação das receitas financeira (juros),  do dia 18/01 a 31/01, 14 dias, e despesas financeiras (juros),  relativa ao  período 10/01 a 31/01, ou seja 21 dias.
7. 02/02/2015 – Compra à vista de Ação de 1.000,00 por R$ 100,00 cada. Estas Ações ficarão Disponíveis para Venda até 12 meses.  Valor  100.000,00.
8. 10/02/2015 – Pagamento da compra a prazo de mercadoria do dia 10/01/2015.
9. 18/02/2015 - Recebimento do Cliente a venda do dia 18/01/2015.
10. 28/02/2015 – Foi-- realizado o reconhecimento da Perdas para Créditos de Liquidez Duvidosa (PCLD), com base nos dados analisados pelo Departamento Financeiro  da Empresa. Valor R$ 10.000,00.
11. 28/02/2015 – Realizar o reconhecimento do Ajuste a Valor Justo do Estoque. Por causa de danificações do estoque. Cálculo teve como base o valor de venda líquido do Estoque. E  o valor da Perda foi de 49.000,00.
12. 28/02/2015 -  Apropriação das receitas financeira (juros), 17 dias, do dia 01/02 a 17/02,  relativo a venda de mercadoria a prazo do dia 18/01. E apropriação das despesas financeiras (juros),  09 dias, relativa ao  período 01/02 a 09/02, relativo a compra de mercadoria a prazo do dia 10/01.
13. 28/02/2015 – A cotação das Ações na Bolsa de Valores era de R$ 130,00. O valor da alíquota dos Tributos Diferidos para  IRPJ é 25% e CSLL é 09%.
14. 05/03/2015 – Compra, à vista, de  Equipamentos. O valor de R$ 150.000,00 com, 17% de ICMS A RECUPERAR,  10% de IPI NÃO RECUPERÁVEL, Frete, R$ 1.800,00 e Instalação do equipamento R$ 1.500,00.
15. 20/03/2015 - Realização de um Reparo  no Equipamento Adquirido no dia 05/03, por causa de defeito na instalação. Valor R$ 500,00, pagamento à vista.
16. 22/03/2015 – Foi recebido notificação, por meio da assessoria jurídica da empresa, da ação que, cujo autor é  um ex-funcionário, o valor da ação é $ 15.000. A assessoria jurídica informou que  é  provável a exigibilidade da ação em 2 anos.
17. 25/03/2015 - Recebido antecipadamente do aluguel de máquina, 100.000,00, cujo valor não será devolvido ao cliente, por expressa citação no contrato de locação. O valor da despesa da Receita Diferida é 20.000,00, foi paga antecipada. O Dia do aluguel da máquina em até 12 meses.
18. 31/03/2015 – Depreciação do Equipamento. Vida útil 10 anos e valor residual: 20.000,00.
19. 31/01/2015: O resumo da folha de pagamento de janeiro: de salários: R$ 20.000,00, INSS a recolher (cota patronal): R$ 5.000,00,  INSS descontado da Folha de Pagamento dos Funcionários: R$ 1.800,00, FGTS a recolher: R$ 1.600,00 e IRRF a recolher 1.400,00.
20. 10/02/2015 – Pagamento dos Salários, INSS, FGTS e IRRF da folha de pagamento de Janeiro de 2015.
21. 28/02/2015: O resumo da folha de pagamento de fevereiro: de salários: R$ 20.000,00, INSS a recolher (cota patronal): R$ 5.000,00,  INSS descontado da Folha de Pagamento dos Funcionários: R$ 1.800,00, FGTS a recolher: R$ 1.600,00 e IRRF a recolher 1.400,00.
22. 10/03/2015 – Pagamento dos Salários, INSS, FGTS e IRRF da folha de pagamento de fevereiro de 2015.
23. 31/03/2015: O resumo da folha de pagamento de março: de salários: R$ 20.000,00, INSS a recolher (cota patronal): R$ 5.000,00,  INSS descontado da Folha de Pagamento dos Funcionários: R$ 1.800,00, FGTS a recolher: R$ 1.600,00 e IRRF a recolher 1.400,00.
24. Depreciação dos Móveis e Utensílios no mês Janeiro, Fevereiro e Março. A vida útil 10 anos e o  valor residual R$ 15.000,00.
25.  31/03/2015 - Foi realizado o teste de recuperabilidade dos bens do Ativo Imobilizado (Equipamentos e Móveis e Utensílios). Segundo a Assessoria Técnica da empresa o Valor em Uso dos Bens é 255.000,00 e o Valor Líquido de Venda é 256.000,00. Calcular o Valor Recuperável e fazer a escrituração contábil.

a) Abrir os razonetes das contas existentes de 2014 e registrar nos razonetes a movimentação de 2015

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