Contabilidade PCT

Responder as seguintes questões :

1. Assumindo que o lucro no final do exercício de 2013 de R$ 500.000,00 é igual a lucro real. Sabendo-seque nas despesas operacionais foram contabilizadas,  Despesas Com o Programa de Alimentação do Trabalhador no valor total de R$ 50.000. Para fins do cálculo do imposto de renda o valor dedutível do Programa de Alimentação corresponde a :

1. $ 2.000,00   b) $ 7.500,00   c) 4.040,00  d) $ 5.000,00 e) 1.040,00

1. Assumindo que o lucro no final do exercício de 2013 de R$ 500.000,00 é igual a lucro real. Sabendo-se que nas despesas operacionais foram contabilizadas ,  Despesas Com Doações a Instituições de Ensino  no valor total de R$ 25.000. Para fins do cálculo do imposto de renda o valor dedutível  corresponde a :

1. $ 6.375,00    b) $ 25.000,00   c) 18.625,00   d) $ 31.375,00  e) 37.750,00

1. Considere as seguintes informações, em 30.06.X6 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:

            Lucro Líquido antes do Imposto de Renda : $ 200.000

Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 20.000

Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000

Despesas de Depreciação de imóveis alugados:$ 80.000

Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X6:$ 80.000

Base Negativa da CSL até 31.03.X6:$ 80.000

 

              A Base de Cálculo da CSL, ao final do trimestre, com base nos dados acima será:

 

             a) $ 200.000,00   b) $ 310.000,00   c) $ 217.000,00 d)) $ 230.000,00 e) $ 245.000,00

1. A Cia Unip   durante o exercício de 2013 , possui o seguinte Patrimônio Líquido, e distribui  6% de a título de juros sobre o capital próprio.

Contas	Reais
Capital	3.000.000,00
Reservas de Capital	500.000,00
Reservas de Lucros	500.000,00
Lucro do Exercício Antes dos impostos	400.000,00
Total	4.400.000,00

 

O valor dos juros sobre o capital próprio corresponde a :

1. $ 180.000,00   b) $ 264.000,00  c) $ 240.000,00 d) $ 24.000,00

1. Com base nos dados da questão 4 , podemos afirmar que :

1. O Limite de Dedução dos juros sobre o Capital Próprio corresponde a $ 200.000,00
2. O limite de Dedução dos juros sobre o Capital Próprio corresponde a $ 500.000,00
3. O limite de Dedução dos juros sobre o Capital Próprio é   $ 182.000,00  que  corresponde a 50%                 dos lucro do Exercício de  após a dedução da CSSL  de 9% s/ 400.000,00 , igual a $ 36.000.
4. Não há excesso de juros sobre o capital próprio, pois entre os dois limites previstos pela legislação tributária do imposto de renda, pelo menos um deles permite a totalidade de  dedução do juros.
5. O Limite de Dedução dos juros sobre o Capital Próprio corresponde a $ 450.000,00

1. Com base nos dados a seguir determine  : Lucro Real por Estimativa

1. Base de cálculo da CSLL
2. Base de Cálculo do Impostos de Renda

O valor da CSSL devida

1. O Valor do Imposto de Renda Devido.

Receitas	janeiro
Mercadorias	200.000
Serviços	100.000

Respostas

1-Base da CSLL	Valor em Reais	CSLL Devida R$
Mercadorias 12%
Serviços 32%
Total
2- Base do Imposto de Renda	Valor em Reais	Impostos de Renda Devido R$
Mercadorias 8%
Serviços 32%
Total

7) Pelo Lucro por Estimativa deverão ser somados para efeito de determinação da base de cálculo do Imposto de renda, os ganhos e demais receitas e resultados, exceto:

A-  Os Lucros ou Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo custo de aquisição.

B - Os Lucros na venda de Bens do Ativo Imobilizado.

C-  Variações Monetárias Ativas.

D-  Receitas sobre Operações de Mútuo.

E-  Receitas de Aluguéis.

8- Avalie as afirmações a seguir:

I) A pessoa jurídica que exercer atividades diversificadas terá como base de cálculo para o recolhimento do imposto por estimativa a soma dos valores obtidos pela aplicação dos respectivos percentuais sobre a receita bruta correspondente a cada atividade

II) O imposto recolhido mensalmente por estimativa será compensado com o imposto apurado com base no lucro real, correspondente ao período-base anual:

 A-  Somente a 1ª afirmação está correta   B-  Ambas as afirmações estão

incorretas    C -  Ambas as afirmações estão corretas  

D-  Somente a 2ª afirmação está correta  E-  Somente a 2ª afirmação está incorreta

 

9- Na determinação do imposto de renda com base no lucro estimado mensal, a pessoa jurídica:

A-  Pode compensar o prejuízo apurado na Demonstração do Resultado do Exercício elaborada no exercício anterior.

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