Contabilidade avançada

Contabilidade Avançada - ETAPA 1 (ATPS)

Introdução

A empresa, Praticom Tecnologia S/A, esta empresa é de capital fechado, foi constituída em 2008, trabalha no ramo de desenvolvimento de sistemas WEB e seu principal produto é software para vendas, tem como seu sócio Sr. Jose da Silva, o mesmo quer investir e crescer pelo menos 15% e vê como um grande investimento a empresa Future Sistemas Ltda, fundada em 2011, trabalha no mesmo ramo, essa por sua vez, é divida por dois sócios.

Investimento em Coligadas e Controladas

Nos dias de hoje, muitos empresários querem investir em novos negócios ou novos ramos e muitos estão investindo em novas empresas, sendo 100%, ou até mesmo adquirindo percentuais menores porem sendo a controladora do negocio e outra sendo a Coligadas.

Coligada - é a empresa que é administrada por outra, tendo este investidor, influencia significativa sobre a outra e tomando decisões politicas, financeiras e operacionais.

Controlada – é a empresa (investidor), responsável através do seu sócio, pela outra empresa (coligada), tomando as decisões politicas, financeiras e operacionais.

Antes do Investimento, a composição societária era da seguinte maneira:

FUTURE - Antes do Investimento

Socios Quotas Valor Percentual

Socio X 35.000 35.000,00 50%

Socio Y 35.000 35.000,00 50%

70.000 70.000,00 100%

A proposta da Praticom é de 80.000,00 reais por 80.000 cotas da empresa Future, e seus sócios aceitaram essa proposta, sendo assim a Praticom tornou-se sócia majoritária.

Após o Investimento, a composição societária era da seguinte maneira:

FUTURE - Depois do Investimento

Socios Quotas Valor Percentual

Socio X 35.000 35.000,00 23,33%

Socio Y 35.000 35.000,00 23,33%

Praticom 80.000 80.000,00 53,33%

150.000 150.000,00 100%

Depois dessa transação entre as empresas, abaixo iremos ver a consolidação dos balanços e dos demonstrativos de resultado.

CONSOLIDAÇÃO DOS BALANÇOS PRATICOM E FUTURE

CONTAS PRATICOM FUTURE ELIMINAR SALDOS

DEBITO CREDITO

ATIVO

CIRCULANTE

Caixa Banco 37.091,00 91.612,00 - - 128.703,00

Aplicações Financeiras 523.233,00 3.087,00 - - 526.320,00

Contas a Receber de Clientes 21.601,00 27.684,00 - - 49.285,00

Impostos a Recuperar 83.115,00 1.218,00 - - 84.333,00

Adiantamentos a Fornecedores 27.809,00 - - 27.809,00

Adiantamentos a Funcionários 380,00 - - 380,00

Despesas do Exercício Seguinte 2.213,00 5.931,00 - - 8.144,00

NÃO CIRCULANTE

REALIZAVEL A LONGO PRAZO

Parte Relacionada 12.000,00 - - 12.000,00

INVESTIMENTOS

Future 91.650,85 91.650,85(1) 0,00

PERMANTE

Imobilizado 84.009,00 122.923,00 - - 206.932,00

Depreciação acumulada (31.534,00) (22.126,00) - - (53.660,00)

TOTAL ATIVO 851.187,85 230.709,00 - 91.650,85 990.246,00

PASSIVO

CIRCULANTE

Financiamentos 20.806,00 8.682,00 - - 29.488,00

Fornecedores de Serviços e Produtos 86.968,00 3.130,00 - - 90.098,00

Salários e Encargos Sociais a Recolher 16.548,00 10.601,00 - - 27.149,00

Impostos e Contribuições Sociais a Recolher 11.547,00 5.401,00 - - 16.948,00

Imposto de Renda e Contribuição Social 18.123,00 - - 18.123,00

Participações e Dividendos a Pagar 148.541,00 - - 148.541,00

Demais Contas a Pagar 19.497,00 5.789,00 - - 25.286,00

NÃO CIRCULANTE

EXIGIVEL A LONGO PRAZO

Financiamentos 3.317,00 3.317,00

Parte Relacionada 12.000,00 - - 12.000,00

Adiantamento de Clientes 13.247,00 - - 13.247,00

Participação dos Minoritários 80208,15(2) 80.208,15

PATRIMONIO LIQUIDO

Capital Social 35.000,00 150.000,00 80.000(1) 70.000(2) - 35.000,00

Reserva de Capital 345.500,00 345.500,00

Reserva de Lucro 7.000,00 - 7.000,00

Lucros Acumulados 138.340,85 21.859,00 11.650,85(1) 10.208,15(2) - 138.340,85

TOTAL DO PASSIVO 851.187,85 230.709,00 171.859,00 80.208,15 990.246,00

CONSOLIDAÇÃO DAS DEMONSTR. RESULTADOS - PRATICOM E FUTURE

CONTAS PRATICOM FUTURE ELIMINAR SALDOS

DEBITO CREDITO

DRE

Receita Bruta de Vendas

Vendas de Serviços 1.550.000,00 592.426,00 - - 2.142.426,00

(-) Impostos e Deduções s/ Vendas (166.498,00) (27.939,00) (194.437,00)

(=) Receita Liquida de Vendas 1.383.502,00 564.487,00 1.947.989,00

(-) Custos dos Serviços Prestados