Contas criadas na folha de pagamento na forma do "Livro diário"

2.2 CONTABILIZAÇÃO DO RESUMO DA FOLHA DE PAGAMENTO

Seguem os lançamentos contábeis gerados pela Folha de Pagamento no formato Livro Diário.

Livro-diário

Data Conta Devedora Conta Credora Histórico Crédito

30/06/2012 Salários Salários a pagar Ref. Remunera-ção mensal conforme folha de pagamento mês 06/2012. R$ 10.052,89

30/06/2012 Salários a pagar INSS a recolher Ref. INSS descontado conforme folha de pagamento. R$ 948,09

30/06/2012 INSS a recolher Salários a pagar Ref. Salário-família conforme folha de pagamento. R$ 66,00

30/06/2012 Encargos INSS a recolher Ref. INSS da empresa conforme folha de pagamento. R$ 2.921,36

30/06/2012 Encargos FGTS a recolher Ref. FGTS conforme folha de pagamento. R$ 811,47

30/06/2012 Salários a pagar IRRF a recolher Ref. IRRF descontado conforme folha de pagamento. R$ 33,36

Seguem os lançamentos contábeis gerados pela Folha de Pagamento no formato Livro Razão.

Grupo:

Sub-grupo: 2.1 Circulante

2.1.3 Obrigações Trabalhistas e Sociais Conta:

Sub-conta: 2.1.3.1 Salários a Pagar

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

30/06/2012 Remuneração mensal conforme folha de pagamento 10.052,89 10.052,89 C

30/06/2012 Salário-família conforme folha de pagamento 66,00 10.118,89 C

30/06/2012 INSS descontado conforme folha de pagamento 948,09 9.170,80 C

30/06/2012 IRRF descontado conforme folha de pagamento 33,36 9.137,44 C

Grupo:

Sub-grupo: 2.1 Circulante

2.1.3 Obrigações Trabalhistas e Sociais Conta:

Sub-conta: 2.1.3.2 INSS a recolher

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

30/06/2012 Salário-família conforme folha de pagamento 66,00 66,00 D

30/06/2012 INSS descontado conforme folha de pagamento 948,09 882,09 C

30/06/2012 INSS da empresa conforme folha de pagamento 2.921,36 3.803,45 C

Grupo:

Sub-grupo: 2.1 Circulante

2.1.3 Obrigações Trabalhistas e Sociais Conta:

Sub-conta: 2.1.3.3 FGTS a recolher

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

30/06/2012 FGTS da empresa conforme folha de pagamento 811,47 811,47 C

Grupo:

Sub-grupo: 2.1 Circulante

2.1.3 Obrigações Trabalhistas e Sociais Conta:

Sub-conta: 2.1.3.4 IRRF a recolher

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

30/06/2012 IRRF descontado conforme folha de pagamento 33,36 33,36 C

Grupo:

Sub-grupo: 9.4 Despesas Administrativas

9.4.4 Salários Conta:

Sub-conta:

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

30/06/2012 Ref. Remuneração mensal conforme folha de pagamento mês 06/2012. 10.052,89 10.052,89 D

Grupo:

Sub-grupo: 9.4 Despesas Administrativas

9.4.5 Encargos Conta:

Sub-conta:

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

30/06/2012 INSS da empresa conforme folha de pagamento 2.921,36 2.921,36 D

30/06/2012 FGTS conforme folha de pagamento 811,47 3.732,83 D

2.3 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO

Balancete de Verificação em 30/06/2012

Conta Débito Crédito

Caixa 3.250,00

Bancos conta Movimento 20.670,00

Contas a Receber 18.700,00

Veículos de Uso 56.000,00

Computadores e Periféricos 12.000,00

Depreciação Acumulada 9.443,14

Fornecedores 8.710,00

Empréstimos e Financiamentos 40.000,00

Salários a pagar 9.137,44

INSS a recolher 3.803,45

FGTS a recolher 811,47

IRRF a recolher 33,36

Capital Social 16.000,00

Receita Prestação de Serviços 45.000,00

Custos das Vendas de Serviços 5.600,00

Despesas Administrativas 2.933,14

Salários 10.052,89

Encargos 3.732,83

Totais 132.938,86 132.938,86

2.4 FINANCIAMENTO DE MÁQUINAS

A empresa obteve um financiamento junto ao Banco de Fomento de Serviços para aquisição de computadores e periféricos utilizados na atividade da empresa.

• Valor do Financiamento: R$ 20.000,00

• Data da Contratação: 31/05/2012

• Prazo de pagamento: 3 anos

• Taxa de juros (considerando capitalização composta): 2% ao mês

Calculando o montante deste financiamento para ser pago em