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Etapa 3 contabilidade tributaria

Por:   •  15/11/2015  •  Trabalho acadêmico  •  677 Palavras (3 Páginas)  •  193 Visualizações

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ETAPA 3 – CONTABILIDADE TRIBUTARIA

  1. SIMPLES NACIONAL

O SIMPLES NACIONAL  é um procedimento tributário de arrecadação, fiscalização e cobrança concedido basicamente para microempresas(ME) e empresas de pequeno porte(EPP), no âmbito da União, dos Estados,  Distrito Federal e Municípios . Esse tributo requer recolhimento único mensal no qual está incluído o IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS, INSS, ICMS e ISS, todos em um único o documento, o SIMPLES NACIONAL.

  1. DAS OBRIGAÇÕES QUE COMPETE AS EMPRESAS OPTANTES PELO SIMPLES NACIONAL

- emissão de nota fiscal de entrada/compra e saída/venda de produtos ou serviços;

- arquivamento de documentos fiscais(entrada/compra e saída/venda) no estabelecimento;

- em caso de devolução de mercadorias, deverá ser indicado no campo de “Informações Complementares” da Nota Fiscal;

- livro caixa, especificando toda movimentação financeira e bancaria;

- apresentar anualmente, declaração única e simplificada de informações

socioeconômicas e fiscais à Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB);

- declaração eletrônica de serviços quando exigido pelo Município;

- a empresa que obtiver faturamento anual de até R$ 36.000,00 é excluso da apresentação de Declaração Eletrônica de Serviços municipal;

- Livro Registro de Inventário, no qual deverão constar registrados os estoques existentes no término de cada ano-calendário, quando contribuinte do ICMS;

- Livro Registro dos Serviços Prestados, destinado ao registro dos documentos fiscais relativos aos serviços prestados sujeitos ao ISS, quando contribuinte do ISS;

-Livro Registro de Serviços Tomados, destinado ao registro dos documentos fiscais relativos aos serviços tomados sujeitos ao ISS;

- Livro de Registro de Entrada e Saída de Selo de Controle, caso exigível pela legislação do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI);

- Livro Registro de Impressão de Documentos Fiscais, pelo estabelecimento gráfico para registro dos impressos que confeccionar para terceiros ou para uso próprio;

- Livros específicos pelos contribuintes que comercializem combustíveis;

- Livro Registro de Veículos, por todas as pessoas que interfiram habitualmente no

processo de intermediação de veículos, inclusive como simples depositários ou expositores.

- A empresa com receita bruta anual de ate R$ 36.000,00 é excluso das obrigações dos livros contábeis e fiscais.

  1. DADOS DE 2011 – EMPRESA  COMERCIAL FICTICIA

(-) Despesas Gerais

R$ 27.000,00

(-) Salários Funcionários

R$ 40.500,00

(-) CMV

R$ 202.500,00

(+) Lucro Bruto

R$ 180.000,00

(=) Faturamento Bruto

R$ 450.000,00

          TRIBUTOS RECOLHIDOS EM 2011 – EMPRESA OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL

MÊS 2011

Faturamento

IRPJ

(0,27%)

CPP

(2,75%)

COFINS

(0,95%)

CSLL

(0,31%)

PIS

(0,23%)

ICMS

(2,33%)

Total -
SIMPLES NACIONAL (6,84%)

Janeiro

R$ 25.000,00

R$ 67,50

R$ 687,50

R$ 237,50

R$ 77,50

R$ 57,50

R$ 582,50

R$ 1.710,00

Fevereiro

R$ 32.000,00

R$ 86,40

R$ 880,00

R$ 304,00

R$ 99,20

R$ 73,60

R$ 745,60

R$ 2.188,80

Março

R$ 41.000,00

R$ 110,70

R$ 1.127,50

R$ 389,50

R$ 127,10

R$ 94,30

R$ 955,30

R$ 2.804,40

Abril

R$ 44.000,00

R$ 118,80

R$

1.210,00

R$ 418,00

R$ 136,40

R$ 101,20

R$ 1.025,20

R$ 3.009,60

Maio

R$ 36.000,00

R$ 97,20

R$ 990,00

R$ 342,00

R$ 111,60

R$ 82,80

R$ 838,80

R$ 2.462,40

Junho

R$ 52.000,00

R$ 140,40

R$ 1.430,00

R$ 494,00

R$ 161,20

R$ 119,60

R$ 1.211,60

R$ 3.556,80

Julho

R$ 45.000,00

R$ 121,50

R$ 1.237,50

R$ 427,50

R$ 139,50

R$ 103,50

R$ 1.048,50

R$ 3.078,00

Agosto

R$ 28.000,00

R$ 75,60

R$ 770,00

R$ 266,00

R$ 86,80

R$ 64,40

R$ 652,40

R$ 1.915,20

Setembro

R$ 35.000,00

R$ 94,50

R$ 962,50

R$ 332,50

R$ 108,50

R$ 80,50

R$ 815,50

R$ 2.394,00

Outubro

R$ 32.000,00

R$ 86,40

R$ 880,00

R$ 304,00

R$ 99,20

R$ 73,60

R$ 745,60

R$ 2.188,80

Novembro

R$ 44.000,00

R$ 118,80

R$ 1.210,00

R$ 418,00

R$ 136,40

R$ 101,20

R$ 1.025,20

R$ 3.009,60

Dezembro

R$ 36.000,00

R$ 97,20

R$ 990,00

R$ 342,00

R$ 111,60

R$ 82,80

R$ 838,80

R$ 2.462,40

TOTAL

R$ 450.000,00

R$ 1215,00

R$ 12.375,00

R$ 4.275,00

R$ 1.395,00

R$ 1.035,00

R$ 10.485,00

R$ 30.780,00

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