Notas explicativas balanço

Questionário Yakult

01) – Por que a Yakult S/A Indústria e Comércio não elaborou e públicou a Demonstração das Mutações do Patrimônio Liquido nos exercícios de 2015 e 2016?

Aspectos Legais e Normativos Aplicados à DMPL

• Esta demonstração não é de caráter obrigatório pela Lei das S.A. nº 6404/76;

• Sua publicação foi exigida pela CVM – Conselho de Valores Mobiliários em sua instrução nº 59/86 para as companhias abertas e a Yakult S/A é uma empresa com capital fechado.

Nota 12 - Normas, interpretações, alterações de normas contábeis e alterações da Lei das Sociedades por Ações: As demonstrações financeiras foram elaboradas e estão apresentadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, com base nas disposições da Lei das Sociedades por Ações, incluindo os dispositivos alterados pelas Leis nº 11.638/07, nº 11.941/09 e alterações subsequentes, bem como de acordo com as normas, pronunciamentos, orientações e interpretações emitidos pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis - CPC. Dentro do processo de convergência das práticas contábeis adotadas no Brasil aos padrões contábeis internacionais - IFRS, diversas normas, pronunciamentos, interpretações e orientações foram emitidos pelo CPC a partir do ano de 2008, com aplicação mandatória para os exercícios subsequentes. As demonstrações apresentadas já estão adequadas aos novos padrões, com exceção dos procedimentos que não geraram efeitos relevantes ou impactos a serem registrados no exercício.

02)- No Ativo. Não Circulante o Imobilizado deve ser demonstrado ao custo de aquisição. Qual o custo histórico do imobilizado da Yakult S/A Indústria e Comércio em 2015 e 2016? Qual a analise que você faz deste grupo de contas?

Nota 6 - Imobilizado	31/12/2016	31/12/2015		Transf 2015 p/ 2016
Terrenos	7.551	7.551
Construções em uso	113.606	101.437		12.169
Maquinários e instalações	184.378	145.639		38.739
Móveis, utensílios e outros	30.808	29.236		50.908
Veículos	48.325	47.514
TOTAL ATIVO IMOBILIZADO	384.668	331.377
Imobilizado em andamento	1.509	47.240		45.731
Provisão para Reestruturação	-1.156	-1.320
Depreciação acumulada	-236.237	-221.967
Total	148.784	155.330

Ativo permanente: Demonstrado ao custo de aquisição, corrigido monetariamente até 31/12/95. As despesas com reformas são agregadas ao valor do ativo quando aumentam significativamente a vida útil econômica dos bens. A depreciação do imobilizado foi calculada pelo método linear, a taxas que levam em consideração a vida útil econômica dos bens, sendo consideradas adequadas ao padrão de consumo dos benefícios desses ativos. A companhia fará revisão anual dos parâmetros que levam à definição do valor da depreciação, bem como avaliação anual da indicação de possível desvalorização dos ativos (impairment) (nota 6).

Na conta que registra a imobilização em andamento serão lançados todos os gastos relativos à obra (materiais, mão-de-obra e respectivos encargos sociais etc).

Segue exemplo de registro contábil dos gastos incorridos na construção de um determinado imóvel que comporá o Ativo Permanente.

Registro de gastos incorridos com obra Imobilizado saldo final EX 2015:

D - Construções em Andamento (AP - Imobilizado) D – Maquinas e Equipamentos Instalações em andamento
C - Caixa ou Bancos Conta Movimento (AC)	R$ 47.240

Concluída a obra, o saldo da conta “Construções em Andamento e Maquinas Equipamentos e Instalações ”, fora transferido para a conta definitiva do Ativo Imobilizado o que ocorrem no exercício de 2016.

(D) - AP = Ativo Permanente

(C)- A = Construções e Andamento máquinas e Equipamentos em andamento

03) - Qual o sistema de custeio de estoque previsto na Legislação em vigor que a Yakult S/A Industria e Comércio adotou?

Estoques: Avaliados ao custo médio de aquisição ou produção, que não excede o custo de reposição ou o valor de mercado, deduzidos de provisão para prováveis perdas na realização dos estoques de baixa rotatividade ou obsoletos, quando aplicável.