O Estudos Disciplinares VI - UNIP
Por: MARZACA • 8/4/2017 • Trabalho acadêmico • 5.652 Palavras (23 Páginas) • 1.187 Visualizações
TRABALHO EM GRUPO – TG
ESTUDOS DISCIPLINARES VI
Aluno: Marli Laura Cordeiro Zacarias RA 1530579
POLO
São Bernardo do Campo
2015
LUCRO REAL
a) Apurar e demonstrar todos os cálculos para tributação da aquisição das matérias-primas e também contabilizar essa operação.
Custo de Aquisição de matéria prima e sua contabilização | ||
| Custo da matéria prima pelo Lucro Real | |
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| Lucro Real |
1) | Valor da matéria prima | R$ 77.318,00 |
2) | IPI sobre compra (12%) não incluso no preço da matéria prima | R$ 9.278,16 |
3) | Valor total da nota fiscal | R$ 86.596,16 |
4) | ICMS sobre a compra (15%) - incluso no preço da matéria prima | R$ 11.597,70 |
5) | PIS sobre a operação (1,65%) - incluso no preço da matéria prima | R$ 1.275,75 |
6) | Cofins sobre a operação (7,60%) - incluso no preço da matéria prima | R$ 5.876,17 |
7) | IPI sobre a compra (12%) - recuperável | R$ 9.278,16 |
8) | Valor líquido da matéria prima = (3 - (4+5+6+7) | R$ 58.568,39 |
Contabilização da compra de matéria prima pelo Lucro Real | |
Débito | |
Mercadorias (Ativo) | R$ 58.568,39 |
IPI a recuperar (Ativo) | R$ 9.278,16 |
ICMS a recuperar (Ativo) | R$ 11.597,70 |
PIS a recuperar (Ativo) | R$ 1.275,75 |
Cofins a recuperar (Ativo) | R$ 5.876,17 |
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Crédito | |
Fornecedores (Passivo) | R$ 86.596,16 |
b) Apurar e demonstrar todos os cálculos para tributação sobre a venda dos produtos e também contabilizar essa operação.
| Venda a Prazo - Lucro Real | |
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1) | Valor da venda (consumo final, IPI integra a base de cálculo do ICMS) | R$ 157.712,00 |
2) | IPI - 19% sobre as vendas R$ 157.712,00 | R$ 29.965,28 |
3) | Total da nota fiscal | R$ 187.677,28 |
4) | ICMS (15% sobre as vendas) | R$ 28.151,59 |
5) | PIS sobre vendas 1,65% | R$ 2.602,25 |
6) | Cofins sobre vendas 7,60% | R$ 11.986,11 |
Contabilização da venda a prazo - Lucro Real | |
Pelo reconhecimento da venda |
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C - Receita de Vendas de produtos | R$ 187.677,28 |
D - Clientes (ativo) | R$ 187.677,28 |
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Pelo reconhecimento dos impostos |
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D - IPI sobre vendas (Resultado) | R$ 29.965,28 |
C - IPI a recolher (passivo) | R$ 29.965,28 |
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D - ICMS sobre vendas (Resultado) | R$ 28.151,59 |
C - ICMS a recolher (Passivo) | R$ 28.151,59 |
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D - PIS sobre vendas (Resultado) | R$ 2.602,25 |
C - PIS a recolher (Passivo) | R$ 2.602,25 |
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D - Cofins sobre vendas (Resultado) | R$ 11.986,11 |
C - Cofins a recolher (Passivo) | R$ 11.986,11 |
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