O Mapeamento Tributario

Dados da empresa:

1. Empresa JVM Revendedora de Cadeiras para Salões de Beleza LTDA.
2. Quantidade comprada por mês: 350
3. Quantidade vendida por mês: 300
4. Preço unitário de compra: R$ 205,00
5. Preço unitário de venda R$ 850,00
6. Valor unitário das despesas comerciais, por unidade do produto vendido R$ 150,00
7. Valor unitário das despesas administrativas (exceto folha de pagamento), por unidade do produto vendida R$ 115,00
8. Valor unitário das despesas financeiras, por unidade do produto vendido R$ 55,00
9. Forma de tributação – Lucro Real

Cálculos preliminares

Valor de compra – 205,00

Despesas comerciais – 150,00

Despesas administrativas – 115,00

Despesas financeiras – 55,00

Valor de revenda – 850,00

Lucro bruto por unidade vendida – 325

Mapeamento tributário (Perfumes)

1. ICMS – Conforme livro I, Titulo III, art 14, inciso I do RICMS

Alíquota de  18% + 1,0%

1. IPI - NCM 33.03.0010 – 5% Conforme TIPI (TABELA DE INCIDÊNCIA DO IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS)

NCM	DESCRIÇÃO	ALÍQUOTA (%)
94.02	Mobiliário para medicina, cirurgia, odontologia ou veterinária (por exemplo, mesas de operação, mesas de exames, camas dotadas de mecanismos para usos clínicos, cadeiras de dentista); cadeiras para salões de cabeleireiro e cadeiras semelhantes, com dispositivos de orientação e de elevação; suas partes.
9402.10.00	-        Cadeiras de dentista, cadeiras para salões de cabeleireiro e cadeiras semelhantes, e suas partes	5

1. PIS e COFINS (Importação) Lei Nº 9.718, de 27 de novembro de 1998

              1,65% (dois inteiros e dois décimos por cento), para o PIS/PASEP; e

                    7,6% (dez inteiros e três décimos por cento), para a COFINS

Compra de 350 unidades

Nota fiscal

Mercadoria – 71.750

Frete – 5.000

Icms – 14.582,50

IPI – 3.108,38

Total – 79.858,38

D – Estoque – 65.272,88

D – ICMS a recuperar – 14.582,50

C – Caixa – 79.858,38

Venda de mercadorias

Nota Fiscal

Mercadoria – 255.000,00

Frete – 2.500,00

ICMS – 48.925,00

IPI – 10.428,75

Total – 267.928,75

D – Caixa – 267.928,75

C – Receita de Vendas – 257.500,00

C – IPI a recolher – 10.428,75

D – ICMS sobre vendas – 48.925,00

C – ICMS  a recolher – 48.925,00

D – Custo de mercadoria – 61.500,00

C – Estoque – 61.500,00

DRE

RECEITA OPERACIONAL BRUTA

Vendas de Mercadorias  -                                                                    257.500,00

(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA 

Impostos e Contribuições Incidentes sobre Vendas -                                 (14.582,50)