O Orçamento Empresarial
Por: davidwaller • 19/4/2015 • Trabalho acadêmico • 4.975 Palavras (20 Páginas) • 141 Visualizações
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SUMÁRIO
Introdução...........................................................................................................4
Tabelas................................................................................................................5
Desenvolvimento.................................................................................................6
Conclusão..........................................................................................................17
Referências......................................................................................................18
INTRODUÇÃO
Com o fluxo projetando, as principais decisões de investimentos serão em, uma visão futura de receitas e despesas, baseados no histórico da empresa, nunca em informações super ou sub-valorizadas. Podemos assim, ter a certeza que teremos um capital suficiente para a aquisição de maquinário, ou não. E mais, ainda podemos ver o impacto dele em cima da nossa produção projetando novas receitas também, sendo assim, são muitas as decisões que podemos tomar com análise do fluxo ao trabalhar com valores projetados não devemos subestimar os custos e supervalorizar as receitas e tão pouco o contrário, devemos sim fazer uma análise criteriosa das estimativas.
Deve-se ter em conta que o orçamento não é um procedimento isolado, feito pelo departamento financeiro. É um conjunto de esforços que tem objetivo de maximizar os resultados, dentro dos parâmetros da ciência e da lei.Pode- se até mesmo questionar o procedimento e até mesmo a lógica científica de finanças. Porém, após entender e compreender é fundamental colocar em prática, esses conceitos e práticas reconhecidos no mundo inteiro. Esta questão passa por parte da premissa de que os conceitos do Modelo de Gestão Econômica.
Orçamento de vendas |
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valores médios históricos de vendas |
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Produto | Quantidade | Vlr Unitario | Total |
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Produto A | 1200 | R$ 50,00 | R$ 60.000,00 |
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Produto B | 2000 | R$ 25,00 | R$ 50.000,00 |
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Produto C | 4000 | R$ 17,50 | R$ 70.000,00 |
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Variação para Orçamento sobre a média histórica |
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Produto | Mês 1 | Mês 2 | Mês 3 | Mês 4 | Mês 5 | Mês 6 |
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Produto A | 20% | -5% | 10% | 50% | 0% | 25% |
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Produto B | 10% | 15% | 20% | -10% | 30% | 40% |
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Produto C | 5% | 5% | -5% | 10% | 15% | 20% |
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Variação |
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Produto | Mês 1 | Mês 2 | Mês 3 | Mês 4 | Mês 5 | Mês 6 |
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Produto A | R$ 12.000,00 | R$ (3.000,00) | R$ 6.000,00 | R$ 30.000,00 | R$ - | R$ 15.000,00 |
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Produto B | R$ 5.000,00 | R$ 7.500,00 | R$ 10.000,00 | R$ (5.000,00) | R$ 15.000,00 | R$ 20.000,00 |
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Produto C | R$ 3.500,00 | R$ 3.500,00 | R$ (3.500,00) | R$ 7.000,00 | R$ 10.500,00 | R$ 14.000,00 |
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A soma da media histórica com a variação |
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Produto | Mês 1 | Mês 2 | Mês 3 | Mês 4 | Mês 5 | Mês 6 |
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Produto A | R$ 72.000,00 | R$ 57.000,00 | R$ 66.000,00 | R$ 90.000,00 | R$ 60.000,00 | R$ 75.000,00 |
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Produto B | R$ 55.000,00 | R$ 57.500,00 | R$ 60.000,00 | R$ 45.000,00 | R$ 65.000,00 | R$ 70.000,00 |
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Produto C | R$ 73.500,00 | R$ 73.500,00 | R$ 66.500,00 | R$ 77.000,00 | R$ 80.500,00 | R$ 84.000,00 |
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Total | R$ 200.500,00 | R$ 188.000,00 | R$ 192.500,00 | R$ 212.000,00 | R$ 205.500,00 | R$ 229.000,00 |
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Recebimento a vista 50% | R$ 100.250,00 | R$ 94.000,00 | R$ 96.250,00 | R$ 106.000,00 | R$ 102.750,00 | R$ 114.500,00 |
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Recebido 50% | R$ 136.250,00 | R$ 194.250,00 | R$ 190.250,00 | R$ 202.250,00 | R$ 208.750,00 | R$ 217.250,00 |
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Imposto 20% | R$ 40.100,00 | R$ 37.600,00 | R$ 38.500,00 | R$ 42.400,00 | R$ 41.100,00 | R$ 45.800,00 |
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Orçamento de custos |
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Produto | Mês 1 | Mês 2 | Mês 3 | Mês 4 | Mês 5 | Mês 6 |
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Produto A | 30% | 35% | 30% | 40% | 38% | 32% |
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Produto B | 30% | 28% | 30% | 25% | 28% | 30% |
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Produto C | 55% | 58% | 48% | 60% | 55% | 50% |
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Produto | Mês 1 | Mês 2 | Mês 3 | Mês 4 | Mês 5 | Mês 6 |
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Produto A | R$ 21.600,00 | R$ 19.950,00 | R$ 19.800,00 | R$ 36.000,00 | R$ 22.800,00 | R$ 24.000,00 |
|
Produto B | R$ 16.500,00 | R$ 16.100,00 | R$ 18.000,00 | R$ 11.250,00 | R$ 18.200,00 | R$ 21.000,00 |
|
Produto C | R$ 40.425,00 | R$ 42.630,00 | R$ 31.920,00 | R$ 46.200,00 | R$ 44.275,00 | R$ 42.000,00 |
|
Total | R$ 78.525,00 | R$ 78.680,00 | R$ 69.720,00 | R$ 93.450,00 | R$ 85.275,00 | R$ 87.000,00 |
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Recebimento a vista 50% | R$ 39.262,50 | R$ 39.340,00 | R$ 34.860,00 | R$ 46.725,00 | R$ 42.637,50 | R$ 43.500,00 |
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Recebimento a prazo 50% | R$ - | R$ 39.262,50 | R$ 39.340,00 | R$ 34.860,00 | R$ 46.725,00 | R$ 42.637,50 |
|
Total | R$ 39.262,50 | R$ 78.602,50 | R$ 74.200,00 | R$ 81.585,00 | R$ 89.362,50 | R$ 86.137,50 |
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Despesas operacionais |
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| Mês 1 | Mês 2 | Mês 3 | Mês 4 | Mês 5 | Mês 6 |
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Com Vendas | 5% | 6% | 5% | 6% | 6% | 7% |
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| Mês 1 | Mês 2 | Mês 3 | Mês 4 | Mês 5 | Mês 6 |
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Com Vendas | R$ 10.025,00 | R$ 11.280,00 | R$ 9.625,00 | R$ 12.720,00 | R$ 12.330,00 | R$ 16.030,00 |
|
Gerais e Adm. | R$ 3.500,00 | R$ 3.800,00 | R$ 4.000,00 | R$ 4.500,00 | R$ 5.000,00 | R$ 5.000,00 |
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Financeiras | R$ 600,00 | R$ 550,00 | R$ 720,00 | R$ 840,00 | R$ 1.020,00 | R$ 870,00 |
|
Total | R$ 14.125,00 | R$ 15.630,00 | R$ 14.345,00 | R$ 18.060,00 | R$ 18.350,00 | R$ 21.900,00 |
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| DRE |
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| Mês 1 | Mês 2 | Mês 3 | Mês 4 | Mês 5 | Mês 6 |
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Receita Bruta |
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Vendas | R$ 200.500,00 | R$ 188.000,00 | R$ 192.500,00 | R$ 212.000,00 | R$ 205.500,00 | R$ 229.000,00 |
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(-) deduções |
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Impostos | R$ 40.100,00 | R$ 37.600,00 | R$ 38.500,00 | R$ 42.400,00 | R$ 41.100,00 | R$ 45.800,00 |
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Receita Liquida | R$ 160.400,00 | R$ 150.400,00 | R$ 154.000,00 | R$ 169.600,00 | R$ 164.400,00 | R$ 183.200,00 |
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CPV | R$ 78.525,00 | R$ 78.680,00 | R$ 69.720,00 | R$ 93.450,00 | R$ 85.275,00 | R$ 87.000,00 |
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Lucro Bruto | R$ 81.875,00 | R$ 71.720,00 | R$ 84.280,00 | R$ 76.150,00 | R$ 79.125,00 | R$ 96.200,00 |
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Despesas operacionais |
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Com vendas | R$ 10.025,00 | R$ 11.280,00 | R$ 9.625,00 | R$ 12.720,00 | R$ 12.330,00 | R$ 16.030,00 |
|
Gerais e Administrativas | R$ 3.500,00 | R$ 3.800,00 | R$ 4.000,00 | R$ 4.500,00 | R$ 5.000,00 | R$ 5.000,00 |
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Financeiras | R$ 600,00 | R$ 550,00 | R$ 720,00 | R$ 840,00 | R$ 1.020,00 | R$ 870,00 |
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Depreciação | R$ 833,33 | R$ 833,33 | R$ 2.833,33 | R$ 2.833,33 | R$ 2.833,33 | R$ 2.833,33 |
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Lucro Operacional | R$ 66.916,67 | R$ 55.256,67 | R$ 67.101,67 | R$ 55.256,67 | R$ 57.941,67 | R$ 71.466,67 |
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Contrib. Social e IR | R$ 16.060,00 | R$ 13.261,60 | R$ 16.104,40 | R$ 13.261,60 | R$ 13.906,00 | R$ 17.152,00 |
|
Lucro Líquido | R$ 50.856,67 | R$ 41.995,07 | R$ 50.997,27 | R$ 41.995,07 | R$ 44.035,67 | R$ 54.314,67 |
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Orçamentos de contas a Receber |
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| Mês 1 | Mês 2 | Mês 3 | Mês 4 | Mês 5 | Mês 6 |
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Contas a receber de dezembro |
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| R$ - | R$ - | R$ - | R$ - | R$ - | R$ - |
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Vendas mês 1 | R$ 100.250,00 | R$ 100.250,00 |
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Vendas mês2 |
| R$ 94.000,00 | R$ 94.000,00 |
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Vendas mês 3 |
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| R$ 96.250,00 | R$ 96.250,00 |
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Vendas mês 4 |
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| R$ 106.000,00 | R$ 106.000,00 |
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Vendas mês 5 |
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| R$ 102.750,00 | R$ 102.750,00 |
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Vendas mês 6 |
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| R$ 114.500,00 |
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Total | R$ 100.250,00 | R$ 194.250,00 | R$ 190.250,00 | R$ 202.250,00 | R$ 208.750,00 | R$ 217.250,00 |
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Orçamento de pagamentos Fornecedores |
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| Mês 1 | Mês 2 | Mês 3 | Mês 4 | Mês 5 | Mês 6 |
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Contas a receber |
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de dezembro | R$ - | R$ - | R$ - | R$ - | R$ - | R$ - |
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Vendas mês 1 | R$ 39.262,50 | R$ 39.262,50 |
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Vendas mês2 |
| R$ 39.340,00 | R$ 39.340,00 |
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Vendas mês 3 |
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| R$ 34.860,00 | R$ 34.860,00 |
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Vendas mês 4 |
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| R$ 46.725,00 | R$ 46.725,00 |
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Vendas mês 5 |
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| R$ 42.637,50 | R$ 42.637,50 |
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Vendas mês 6 |
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| R$ 43.500,00 |
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Total | R$ 39.262,50 | R$ 78.602,50 | R$ 74.200,00 | R$ 81.585,00 | R$ 89.362,50 | R$ 86.137,50 |
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Orçamento caixa |
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| Mês 1 | Mês 2 | Mês 3 | Mês 4 | Mês 5 | Mês 6 |
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Saldo inicial | R$ 16.000,00 | R$ 55.982,50 | R$ 97.840,00 | R$ 144.483,40 | R$ 188.284,00 | R$ 229.459,90 |
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Entradas |
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vendas | R$ 100.250,00 | R$ 194.250,00 | R$ 190.250,00 | R$ 202.250,00 | R$ 208.750,00 | R$ 217.250,00 |
|
Recebimento de Clientes Balanço | R$ 6.000,00 | R$ 6.000,00 | R$ 6.000,00 | R$ 6.000,00 | R$ 6.000,00 | R$ 6.000,00 |
|
Total das Entradas | R$ 106.250,00 | R$ 200.250,00 | R$ 196.250,00 | R$ 208.250,00 | R$ 214.750,00 | R$ 223.250,00 |
|
Total em caixa | R$ 122.250,00 | R$ 256.232,50 | R$ 294.090,00 | R$ 352.733,40 | R$ 403.034,00 | R$ 452.709,90 |
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Saídas |
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Compras à vista (valor custo orçado) | R$ 39.262,50 | R$ 78.602,50 | R$ 74.200,00 | R$ 81.585,00 | R$ 89.362,50 | R$ 86.137,50 |
|
Fornecedores Operacional | R$ 8.000,00 | R$ 8.000,00 | R$ 8.000,00 | R$ 8.000,00 | R$ 8.000,00 | R$ 8.000,00 |
|
Com Vendas | R$ 10.025,00 | R$ 11.280,00 | R$ 9.625,00 | R$ 12.720,00 | R$ 12.330,00 | R$ 16.030,00 |
|
Gerais e Adm. | R$ 3.500,00 | R$ 3.800,00 | R$ 4.000,00 | R$ 4.500,00 | R$ 5.000,00 | R$ 5.000,00 |
|
Financeiras | R$ 600,00 | R$ 550,00 | R$ 720,00 | R$ 840,00 | R$ 1.020,00 | R$ 870,00 |
|
CS e IR | R$ 4.880,00 | R$ 16.060,00 | R$ 13.261,60 | R$ 16.104,40 | R$ 13.261,60 | R$ 13.906,00 |
|
Impostos s/ vendas |
| R$ 40.100,00 | R$ 37.600,00 | R$ 38.500,00 | R$ 42.400,00 | R$ 41.100,00 |
|
Investimento |
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| R$ 2.200,00 | R$ 2.200,00 | R$ 2.200,00 | R$ 2.200,00 |
|
Total das Saídas | R$ 66.267,50 | R$ 158.392,50 | R$ 149.606,60 | R$ 164.449,40 | R$ 173.574,10 | R$ 173.243,50 |
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Excesso ou Deficiência | R$ 55.982,50 | R$ 97.840,00 | R$ 144.483,40 | R$ 188.284,00 | R$ 229.459,90 | R$ 279.466,40 |
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Financiamento |
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Emprestimo |
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Aplicação Financeira |
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Saldo Final | R$ 55.982,50 | R$ 97.840,00 | R$ 144.483,40 | R$ 188.284,00 | R$ 229.459,90 | R$ 279.466,40 |
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BALANÇO PATRIMONIAL INICIAL |
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| INICIAL | MÊS 1 | MÊS 2 | MÊS 3 | MÊS 4 | MÊS 5 | MÊS 6 |
ATIVO | 147.000,00 | 280.399,17 | 309.173,34 | 589.233,41 | 633.950,68 | 663.043,25 | 715.966,42 |
CIRCULANTE | 52.000,00 | R$ 186.232,50 | R$ 215.840,00 | R$ 258.733,40 | R$ 306.284,00 | R$ 338.209,90 | R$ 393.966,40 |
CAIXA/BANCO | R$ 16.000,00 | R$ 55.982,50 | R$ 97.840,00 | R$ 144.483,40 | R$ 188.284,00 | R$ 229.459,90 | R$ 279.466,40 |
DUPLICATAS A RECEBER/CLIENTES | R$ 36.000,00 | R$ 130.250,00 | R$ 118.000,00 | R$ 114.250,00 | R$ 118.000,00 | R$ 108.750,00 | R$ 114.500,00 |
CUSTO |
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
NÃO CIRCULANTE | R$ 95.000,00 | R$ 94.166,67 | R$ 93.333,34 | R$ 330.500,01 | R$ 327.666,68 | R$ 324.833,35 | R$ 322.000,02 |
IMOBILIZAÇÃO | R$ 95.000,00 | R$ 94.166,67 | R$ 93.333,34 | R$ 330.500,01 | R$ 327.666,68 | R$ 324.833,35 | R$ 322.000,02 |
IMOBILIZAÇÕES TECNICAS | R$ 100.000,00 | R$ 100.000,00 | R$ 100.000,00 | R$ 100.000,00 | R$ 100.000,00 | R$ 100.000,00 | R$ 100.000,00 |
MAQ. EQUIPAMENTOS |
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| R$ 240.000,00 | R$ 240.000,00 | R$ 240.000,00 | R$ 240.000,00 |
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA | R$ 5.000,00 | R$ 5.833,33 | R$ 6.666,66 | R$ 9.499,99 | R$ 12.333,32 | R$ 15.166,65 | R$ 17.999,98 |
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PASSIVO | R$ 147.000,00 | R$ 280.399,17 | R$ 309.173,34 | R$ 589.233,41 | R$ 633.950,68 | R$ 663.043,25 | R$ 715.966,42 |
CIRCULANTE | R$ 52.880,00 | R$ 135.422,50 | R$ 122.201,60 | R$ 351.264,40 | R$ 353.986,60 | R$ 339.043,50 | R$ 337.652,00 |
FORNECEDORES - OPERACIONAL | R$ 48.000,00 | R$ 79.262,50 | R$ 71.340,00 | R$ 58.860,00 | R$ 62.725,00 | R$ 50.637,50 | R$ 43.500,00 |
FORNECEDORES - INVESTIMENTOS |
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| R$ 237.800,00 | R$ 235.600,00 | R$ 233.400,00 | R$ 231.200 |
IMPOSTO A PAGAR |
| R$ 40.100,00 | R$ 37.600,00 | R$ 38.500,00 | R$ 42.400,00 | R$ 41.100,00 | R$ 45.800,00 |
PROVISÃO PARA IR CS | 4.880,00 | R$ 16.060,00 | R$ 13.261,60 | R$ 16.104,40 | R$ 13.261,60 | R$ 13.906,00 | R$ 17.152,00 |
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PATRIMONIO LÍQUIDO | 94.120,00 | 144.976,67 | 186.971,74 | 237.969,01 | 279.964,08 | 323.999,75 | 378.314,42 |
CAPITAL SOCIAL | 85.000,00 | 85.000,00 | 85.000,00 | 85.000,00 | 85.000,00 | 85.000,00 | 85.000,00 |
RESULTADO CORRENTE | 9.120,00 | 59.976,67 | 101.971,74 | 152.969,01 | 194.964,08 | 238.999,75 | 293.314,42 |
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