O Índice de liquidez seca refere-se que para cada unidade monetária do passivo circulante

INTRODUÇÃO

Para a ampliação de suas instalações e admissão de mais empregados na empresa Comercio de brinquedos Céu Dourado Ltda, a sra. Marta Souza solicitou a gerente sra. Julia Maria um financiamento no valor de R$ 500.000,00 (quinhentos mil reais), antes disso conversou com sua contadora, sra. Rosa Guedes, e explicou que esta interessada na importação de brinquedos, mas para que isso se tornasse viável, precisaria fazer as mudanças já citadas em sua loja, e pediu que ela elaborasse a analise financeira das Demonstrações Financeiras dos dois últimos exercícios sócias: 2015 e 2014 para passar a gerente.

No decorrer desse trabalho será apresentado um relatório com analises de cada índice com os dados disponibilizados pela contadora.

RELATÓRIO

Analisando-se a tabela resumo dos índices de liquidez da empresa comercio de brinquedos Céu dourado verifica-se que do ano de 2014 para 2015 houve uma ligeira diminuição da capacidade de saldos das obrigações, conforme especificado abaixo.

Índice de liquidez imediata tem como finalidade demonstrar a capacidade de pagamento das obrigações de curto prazo, considerando a disponibilidade (que se refere à caixa e banco) dividida pelo passivo circulante. No quadro ocorreu uma diminuição de 0,20 no índice de liquidez imediata, o que demonstra que a empresa dispõe de menos capacidade de quitação das dividas no curto prazo.

Índice de liquidez corrente refere-se a quanto ela tem de ativo circulante, para pagar cada unidade do passivo circulante. Quanto mais alto esse índice, melhor para a empresa, pois evidencia sua capacidade de pagamento. No quadro o índice era de 2,18 em 2014, em 2015, caiu para 1,22, o que mostra a diminuição dessa capacidade.

Índice de liquidez seca refere-se que para cada unidade monetária do passivo circulante, indica quanto a empresa possui de ativo, semelhante a liquidez corrente, só que a seca não considera os estoques. Em 2014 para cada R$1,00 tinha recursos financeiros de 1,48, e em 2015 diminui para 0,98. Índice de liquidez geral leva em consideração também todas as previsões de médio e longo prazo, incluindo no cálculo os direitos e obrigações a frente de 12 meses, como vendas parceladas, aplicações de longo prazo e empréstimos a pagar. Ativo circulante mais o não circulante para cada unidade monetária de divida geral (passivo circulante e não circulante). No quadro, em 2014 apresentava 2,72, já em 2015 diminui para 1,55.

Composição das exigibilidades – grau de dependência que os ativos da empresa têm aos capitais de terceiros. Quanto menor, mais favorável. O que ocorre no quadro, pelo contrário é um aumento sendo 2,76, em 2014, para 3,48 em 2015.

Participação no capital de terceiros é o índice que mostra quanto tem de capital de terceiros na empresa, comparado ao capital próprio. No quadro mostra que esse índice também aumentou, o que evidencia uma maior defasagem da empresa com o capital próprio.

Imobilização do patrimônio líquido, ou capital próprio, refere-se a quanto esta investido no ativo permanente, evidenciando quanto foi investido para cada real de patrimônio liquido. Esse índice mostra a capacidade de geração de capacidade produtiva, que também sofreu diminuição de 2014, quando estava em 2,15 para 1,04