PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO PARA UMA EMPRESA DO SEGMENTO DE CORRETAGEM DE SEGUROS DE TIETÊ/SP.
Por: Thiago Cato • 17/8/2016 • Monografia • 28.159 Palavras (113 Páginas) • 454 Visualizações
UNIVERSIDADE METODISTA DE PIRACICABA
FACULDADE DE GESTÃO E NEGÓCIOS
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO PARA UMA EMPRESA DO SEGMENTO DE CORRETAGEM DE SEGUROS DE TIETÊ/SP.
THIAGO DA SILVA CATO
Piracicaba, SP.
2015
THIAGO DA SILVA CATO
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO PARA UMA EMPRESA DO SEGMENTO DE CORRETAGEM DE SEGUROS DE TIETÊ
Monografia apresentada em cumprimento às exigências curriculares do Curso de Graduação em Ciências Contábeis da Faculdade de Gestão e Negócios da Universidade Metodista de Piracicaba, área de concentração em Contabilidade Tributária.
Orientadora: Profª. Ms. Maria José C. Machado
Piracicaba, SP.
2015
THIAGO DA SILVA CATO
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO PARA UMA EMPRESA DO SEGMENTO DE CORRETAGEM DE SEGUROS DE TIETÊ
Monografia julgada adequada para aprovação na disciplina Monografia II do Curso de Ciências Contábeis da Faculdade de Gestão e Negócios da Universidade Metodista de Piracicaba
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Prof(a). Lucinéia Fernanda Barbosa Belluca
Componentes da banca:
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Presidente: Prof(a). Ms. Maria José C. Camargo
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Prof(a). Ms.
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Prof(a). Ms.
Piracicaba, ____ de outubro de 2015.
AGRADECIMENTOS
Agradeço primeiramente a Deus, de quem recebo toda luz necessária para seguir meu caminho e meus sonhos.
Agradeço aos meus pais que me construíram o que sou com toda dedicação e carinho sem nunca ter me permitido desistir.
Agradeço, também, a minha linda namorada, por toda dedicação, carinho, amor e paciência nessa longa etapa da minha vida, sempre estando ao meu lado dando todo apoio e suporte necessários.
A minha orientadora Profª. Ms. Maria José C. Machado por toda atenção, paciência e dedicação sem os quais não seria possível exata obra.
Aos empresários pela pronta colaboração no fornecimento de todas as informações que foram necessárias para que o referido trabalho fosse concluído.
Enfim, agradeço todo o corpo docente desta Instituição com que tive o prazer de conhecer e crescer no âmbito acadêmico, e a todos que de alguma maneira contribuíram para a realização deste trabalho.
EPÍGRAFE
“Neste mundo nada pode ser dado como certo, à exceção da morte e dos impostos.”
(Benjamin Franklin)
RESUMO
Atualmente, o Brasil possui uma carga tributária que onera as empresas de tal forma que, as empresas buscam novas formas, principalmente nas que se referem aos tributos, para que elas consigam competir no mercado. Este trabalho teve por objetivo verificar qual dos três regimes tributários existentes, sendo eles: Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real, uma empresa prestadora de serviços do município de Tietê teria menos ônus tributário, ou seja, qual tributação em que ela pagaria menos impostos. A priori foi realizada uma vasta pesquisa bibliográfica para entender e apresentar todas as particularidades de cada regime conforme estabelecido pela lei. Após isso, foi realizado um estudo de caso, com os dados fornecidos pela empresa, no qual, foi elaborado um planejamento tributário, mostrando todos os impostos incidentes a ela, em cada regime. Por fim, foi constatado que, o regime mais adequado para a empresa em questão é o Simples Nacional e que fazer o planejamento tributário é uma forma das empresas tomarem as decisões para reduzirem seus impostos para os próximos anos.
Palavras-chave: Planejamento Tributário; Impostos; Regimes Tributários;
LISTA DE QUADROS
Quadro 1. Estimativas dos Serviços de 2014 para 2015 60
Quadro 2. Apuração do DAS 61
Quadro 3. Apuração ISS Tietê 62
Quadro 4. Apuração ISS Cerquilho 63
Quadro 5. Apuração ISS Boituva 63
Quadro 6. Apuração ISS São Paulo 64
Quadro 7. Apuração do INSS 65
Quadro 8. Apuração do IRPJ e da CSLL (Lucro Presumido) 66
Quadro 9. Apuração do PIS/PASEP e da COFINS – Lucro Presumido 67
Quadro 10. Total dos Tributos – Lucro Presumido 67
Quadro 11. Apuração PIS/PASEP e COFINS não cumulativo – Jan. a Jun/2015 68
Quadro 12. Apuração PIS/PASEP e COFINS não cumulativo – Jul. a Dez/2015 69
Quadro 13. IRPJ e CSLL devido (Lucro Real Anual) 70
Quadro 14. Apuração Trimestral do IRPJ e da CSLL (Lucro Real) 70
Quadro 15. Total de Tributos Lucro Real Trimestral 71
Quadro 16. Apuração Lucro Real Estimativa – Jan. a Jun./2015 71
Quadro 17. Apuração Lucro Real Estimativa – Jul. a Dez./2015 72
Quadro 18. Demonstrativo IRPJ e CSLL a Restituir – Lucro Real Estimativa 72
Quadro 19. Total de Tributos – Lucro Real por Estimativa 73
Quadro 20. Apuração Suspensão/Redução do IRPJ e da CSLL – Jan. a Jun/2015 73
Quadro 21. Apuração Suspensão/Redução do IRPJ e da CSLL – Jul. a Dez/2015 74
Quadro 22. Total dos tributos – Lucro Real Suspensão e Redução 74
Quadro 23. Comparativo entre os Regimes de Apuração 75
LISTA DE TABELAS
Tabela 1. Alíquotas do INSS 50
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